增值税基础知识培训课件

㈠ 增值税会计核算知识点

增值税会计核算知识点的问题，主要存在以下
1、增值税会计制度的问题
我国现行的增值税是生产型增值税，虽在进行着过渡改革，但主要还是这种增值税类型，其征收的依据、范围及税额等都是很不完善的，在一些规定上也是和增值税的理论相违背的，很多具体项目中税率及征收范围的不稳定，加大了增值税会计核算的复杂性。
我国现行增值税会计在实质上属于财税合一模式，这种模式的会计核算过分的强调了税法规定，而不是依照自身要求及原则，这就使得所提供会计信息不能真实客观反映企业财务状况。
2、增值税会计处理方法中存在的问题
对权责发生制、可比性及重要性原则的违背和会计信息的处理不及时等，在增值税会计核算中，所采用的是混合制的原则，是对当期的进项税及销项税进行处理的，在当期销项税中其销售额是按照权责发生制进行确认的，而对当期进项税则运用的是购进的发票扣税法。
在税法中规定，当纳税人购进货物的时候，所获得增值税的专用发票中的进项税额能够抵扣应缴纳税额，这些货物的成本是不含税的成本，但排除了四种情况，这就让不同用途的购买存货成本缺少可比性。
【改进措施】
1、对我国现行增值税会计保持财税合一及价税分离模式，且给予改进，增值税对企业的经营状况和财务状况费用，应该在企业的资产损益表及负债表中给予反应和披露，从而增强企业成本费用意识，并在会计科目上设置增值税、递延税项与增值税和应交税金与应交增值税三个科目。
同时要承认会计核算中的暂时性及永久性差异，在平时的记账中，不论是否获得专用发票，都要按照实际支付成本记录购买的货物，销售的收入也要以实际的应收金额来记账，在这种情况下，销售收入和采购成本均成为了含税的账户。
2、扩大增值税的范围需要采用循序渐进的方法，可以先将跟货物联系较为紧密的交通运输业、建筑安装业、服务行业及电信行业等进行增值税的征收，从而是这些行业的增值税改革能够顺利地进行。
为了增值税抵扣联条的完整要逐步减少优惠免税的范围，并对增值税完全地实行价外税制度，要求物价部门进行大力的配合，所有的商品按照不含税价进行核算，每个流通环节都要按照税价分离原则进行发票的注明，对于商品的零售环节，也要实行价税在发票注明的方法，从而增强我国民众的纳税意识和税收征管。
3、会计信息披露机制是会计工作中的主要内容之一，另外要强调配比原则，计税销售额要用收付实现制来进行确认，并在已有的会计科目下设置两项四级子科目，如销项税额中增设应转税额及待转税额，前者按照收付实现制进行确认，后者按照权责发生制来进行销售确认，同样，在进项税额里也可以设置这样的子科目。

㈡ 关于税务的基本知识

税务基础知识复有：
1.纳税期限制：纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间：是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。
3.起征点：又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。
4.纳税自查：基本内容包括三个方面：
①自查执行国家税收法律法规、政策的情况；
②自查遵守财会制度和财经纪律的情况；
③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
6.企业所得税：顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。
7.个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

㈢ 国家税收基础知识

《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

㈣ 增值税有关知识，越详细越好，分类、税率

征收范围
1、 出口货物（国务院另有规定的除外） 税率0

2、税率13%
一、粮食、食用植物油；
二、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
三、图书、报纸、杂志；
四、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
五、国务院规定的其他货物；
六、 金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。

3、销售或者进口上述货物以外的其他货物，加工、修理修配劳务。
税率17%
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；
(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

增值税税率调整的有关事项
增值税条例和实施细则出台后，国家根据需要对税重新作了调整，主要包括：
（一）农用水泵、农用柴油机按农机产品依13％的征收增值税。
（二）农业产品的增值税由17％调整为13％。
（三）一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％征收率计算增值税：
1．县以下小型水力电力单位生产的电力；
2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料；
3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
4．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、或动物的血液或组织制成的生物制品；
5．售自来水。
（四）金属矿采选产品、非金属矿来选产品增值税率由17％调整为13％。但原油、造原油、井矿盐仍按17％的税率征税。
（五）棕搁油、棉籽油、切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，按13％的税征收增值。
（六）寄售商店代售的寄售物品、典当销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税，均按简易办法依6％的征收计算缴纳增值税。
（七）单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依6％的征收率计算纳增值税。

㈤ 增值税知识

一、单项选择题
1下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
3. 税收管理体制的核心内容是（ ）。
A．税权的划分 B．事权的划分
C．财权的划分 D．收入的划分
4按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从货物生产的纳税人
5下列情况中，允许从增值税销售额中扣除的有( )。
A.商业给消费者的实物折扣B.企业给代销商的代销手续费
C.企业给购货方的购货回扣D.企业给购货方的销售折让
6. 下列不得抵扣进项税的项目有（ ）
A．企业购入生产用电
B．企业购入生产用热力
C．企业购入准备发放给职工的福利品
D．企业购入准备赠送给客户的礼品
7纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天
C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天
二、多项选择题
1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税 B.增值税
C.车辆购置税 D.资源税
2我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.超率累进税率 B.超额累进税率
C.超倍累进税率 D.全额累进税率
3下列税种中，税收管辖权限均属于地方税务机关的是（）
A.营业税 B.土地增值税
C.消费税 D.车船税
4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（）
A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.将自建的厂房对外投资
D.将自产的货物用于集体福利
5. 税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B．委托他人代销货物的，为货物发出当天
C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
6 下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。
A. 折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额
B. 销售折扣额
C. 销售折让额
D. 销售退货额
7.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括
A. 预收货款 B. 委托银行收款
C. 分期付款 D. 将货物交付代人代销
8下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。
A．国家税务总局 B．财政部
C．国务院办公厅 D．海关总署
9纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（ ）。
A．销售价格未超过原值的，免征增值税
B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税
C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
D．销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税
10增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（ ）。
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入
三、判断题
1我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。（ ）
2中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。（ ）
3中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。 （ ）
4只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（ ）
5.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（ ）
6.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（ ）
7.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( )
一般纳税人销售旧货，及自己使用过固定资产等也用征收率。
8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）
9纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到代销单位代销清单的当天。（ ）
四、计算题
1、某进出口公司当月进口办公设备1000台，每台进口完税价格为1万元，关税为1500元。当月以每台2.5万元的含税价格售出600台，为全运会赠送10台。
请计算该公司当月应缴纳的增值税。
2某工业企业(增值税一般纳税人),2003年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为23万元.3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;
(2)购进钢材20吨, 已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为8万元.1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)期初留抵进项税额0.5万元.
要求: 计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额.

3某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税。
4..某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税。
5某高档瓷器批发企业,年应纳增值税销售额300万元,会计核算制度也比较健全,符合作为一般纳税人条件,适用17%增值税率,但准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,年购进货物的金额为60万元，请判断该企业应选择一般纳税人还是小规模纳税人。如果将该企业进行 " 分劈 ",成为两个小规模纳税人分设为两个批发企业 , 则一分为二后的两个企业应税销售额分别为160万元和140万元，计算分劈后应纳的增值税和减少的税负。
6 某装饰装修公司属于增值税一般纳税人,从事兼营业务,即销售各种装饰装修材料 , 公司又有自己的装修队,提供装修劳务。装修材料的销售和装修劳务的提供彼此没有从属关系,属于兼营业务。该公司某月销售装修装饰材料取得不含税销售额90万元,同时又为客户装饰办公室,取得劳务收入50万元,本月可扣除的进项税额共12万元。分别计算公司对兼营业务分别核算及未分别核算的应纳税款，并比较税负差异作出相应的纳税筹划。。
7建筑公司销售建筑材料 ,并代客户装潢。03 年 8 月 , 该公司承包的一项装潢工程, 该公司为装潢 购进材料 100 万元 ( 含增值税 ) 。该公司销售建材增值税率 17%, 装潢的营业税率为 3%。 清分别计算(1) 如果工程总收入为 120 万元 (2) 如果工程总收入为 150 万元 时的混合销售行为应纳税额，作出相应的纳税筹划。

答案：
一、1B 2A 3 A 4C 5D 6 C 7D
二、1 AC 2AB 3ABD 4 ABD 5CD 6ACD 7AB 8A, B, D 9 A, C 10 A, C
三、 1错 2对 3错 4错 5对 6对 7错 8错 9错
四、
1、（1）该公司进口设备应缴纳的增值税（进项税额
增值税＝（10000＋1500）×1000×17％＝195.5（万元）
（2）为全运会赠送视同销售货物，应计算销项税额
销项税额＝（600＋10）×25000/（1＋17％）×17％＝221.58（万元）
（3）该公司当月应缴纳的增值税
应纳增值税＝221.58－195.5＝26.08（万元）
2、解（1）当期进项税额 = 3.91 + 3 x 7﹪ + 1.36 +(44.1) x 13﹪ - 1.36 x 2
= 8.49（万元）
（2） 当期销项税额 = 42x 17﹪ = 7.14（万元）
（3）当期应纳税额 = 7.14 - 8.49 – 0.5 = -1.85（万元）
期末留抵的进项税额为 1.85万元。
3、（150×98÷1.04×4%＝565.38（元））
4、9200÷（1+4%）×4%÷2＝176.92（元）
64000÷（1+4%）×4%÷2＝1230.77（元）
35000÷（1+17%）×17%＝5085.47（元）
应纳增值税＝176.92+1230.77+5085.47＝6493.16（元）
销售自己使用过的应缴纳消费税的机动车售价未超过原值不纳税。
5、答案：进价只占销价的20%，购进金额占不含税销售额的20%，远远低于平衡点73.5%，
一般纳税人的税负较高：企业应纳增值税为 300 × 17%-300 × 17% × 20%=40.8 万元
小规模纳税人应纳增值税为 300 × 4%=12万元，所以应选择小规模纳税人。
如果将该企业进行 " 分劈 ",成为两个小规模纳税人分设为两个批发企业 , 则 ,
一分为二后的两个企业应税销售额分别为160万元和140万元,这就符合小规模纳税人的条件,可适用4%的征收率。
在这种情况下,只要分别缴增值税 6.4 万元 (160 × 4%) 和 5.6 万元 (140 × 4%) 。很明显,化小核算单位后,作为小规模纳税人,可较一般纳税人减轻税负28.8万元
6、 ①未分别核算:
应纳增值税=90×17%+50÷(1+17%)×17%-12=10.56
②分别核算:
应纳增值税 =90 × 17%-12=3.3( 万元 )
应纳营业税 =50 × 3%=1.5( 万元 )
共纳流转税税额 =3.3+1.5=4.8( 万元 )
结论：缴纳税款的差异是 :10.56 一 4.8=5.76( 万元 )
分别核算可以合理合法地为企业省税5.76万元.
7 （1）含税销售额的增值率 :
R=(S-P)/S=(120-100)/120=16.67%<20.65%, 增值税可以达到节税的目的。
应纳增值税 =120÷ (1+17%) ×17%-100÷ (1+17%) ×17%
=2.91( 万元 )
应纳营业税税额 =120 × 3%=3.6( 万元 )
缴纳增值税可以节税 =3.6-2.91=0.69( 万元 )
所以，如果该公司经常从事混合销售 , 而且混合销售的销售额增值 率在大多数情况下都是小于增值税混合销售纳税平衡点的 , 就要努力 使其年增值税应税销售额占其全部营业收入的 50% 以上。
(2) 如果工程总收入为 150 万元 ,
含税销售额增值率为 :
R=(150-100) ÷ 150 × 100%=33.33%>20.65%, 缴纳营业税可以达到省税的目的。
应纳增值税税额 =150 ÷ (1 十 17%) × 17%-100 ÷ (1+17%) × 17%=7.26( 万元 )
应纳营业税税额 =150 × 3%=4.5( 万元 )
缴纳营业税可以节税金额 =126-4.5=2.76( 万元 )
所以 , 如果该公司经常从事混合销售 , 而且混合销售的销售额增值率在大多数情况下都是大于增值税混合销售纳税平衡点的 , 就要努力 使其营业税应税销售额占其全部营业收入的 50% 以上。

㈥ 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税

【导语】增值税想必大家都不陌生吧，它是商品流转过程中的一种计税方式，也是流转税的一种，同样的，其也是初级会计职称考试的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，大家赶紧学起来。

【知识点】增值税

提问内容：增值税的即征即退?

回复：

增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。也就是收到了税款然后立刻全部或者部分退还给纳税人。比如一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁”服务与“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策。

【例-单项选择题】某动漫企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，实际税负=10208÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

㈦ 增值税税务知识

关于小规模企业与一般企业所交增值税的不同之处，你可以看看2008年注册会计师考试教材——《税法》这本书，上面讲得很细。关于纳税申报，书店里这方面的书也很多。但是具体交税的过程和细节，理论和实务总是很大不同。
建议是：一、可以买本税收代理实务方面的书先看看，掌握基本的内容。
二、咨询公司原来的老会计或是打电话到公司平时的缴税地点，询问具体的缴税流程和应该注意的环节。

㈧ 财税常见知识点

基础财税知识

开公司不盈利，可以不交税吗？

很多企业成立之初由于没有收入所以都会零申报，有的企业甚至长时间零申报。其实如果企业长时间零申报，税务机关也会进行审查的。

另外，当季度销售额接近9万元的时候，小规模纳税人就有了税收筹划（合理避税）的空间。

注：9万元是小规模纳税人合理避税的一个点，另外一个重要的点就是小规模纳税人一定要进行零申报，如果不办理，就会面临税务机关2000元的罚款。

不记账不报税的后果是什么？

认为自己的公司不怎么经营，所以不需要记账报税的观点是错误的。

根据相关法律规定，连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，企业的税务登记证将会被税务局注销，注销后不可再被恢复，也就是说，企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

而且公司所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单。对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

合理避税

合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻企业的税收压力，避免企业因为税务上的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

所以说企业多了解一些合理避税的知识是非常有必要的。

正确合理避税，避免税务风险

不可不知的节税技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。

专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资。

如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、混合销售要依法而签，分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售，一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的，该怎么办呢？丢失发票不用慌张：

第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第二种，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚

例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？

这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利。

必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。