企业税收基础知识培训

1. 税务相关基础知识

税务相关基础知识

税务是国家收入的重要来源也是国家的经济命脉。下面是我为大家带来的与税务相关的基础知识，欢迎阅读。

税务相关基础知识一：关于增值税发票的代开

条文：国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的通知

(国税发[2004]153号)

规定：第二条 本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。第五条 本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

大白话：哪些纳税人增值税专票需要代开呢?就是你企业办理的税局登记是小规模纳税人(包括个体户小规模纳税人，因为个体户可以是小规模纳税人，也可以为一般纳税人)，要不你单位是国家税务总局特批的可以代开增值税发票的纳税人。

规定：增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

大白话：你公司是小规模纳税人销售货物，提供劳务，或营业税改增值税项目。对方说要你开具增值税专票，你无法自开，此时候就需要去税局代开。

规定：“税率”栏填写增值税征收率;

大白话 ：小规模纳税人是征收率，征收率是3% 。而一般纳税人是税率，一般纳税人可以自开专票。

税务相关基础知识二：关于开票项目

1.看个案例：

开票项目与业务不符可处罚1万元

刘总是一间小酒楼的老板，由于生意红火，想把酒楼楼上几层也租下来扩充用于经营旅店。近期接到地税部门的`处罚通知书，原因是消费者住宿后取得的发票开票项目却注明是餐饮业，由于开票项目与业务不符，被税务部门处以10000元的罚款。刘总觉得疑惑，因为不管是餐饮还是旅店，都属于服务行业，为什么不能使用同一种发票。

分析：开票项目不是小事情，按规矩办事，不能任性而来。问题是 有的纳税人确实不知道如何开发票项目啊。是的，看下面这个问题。

2.看个问题：

纳税人问：物业公司应该开具什么发票项目?

税局答疑：发票开具的内容是以实际发生的对应的经济业务来确定。请根据贵单位实际发生的业务，收入情况等据实开具发票。

3.看个现状

一个公司的说明(来自网络)：我公司承接的旅游相关业务收入，为客户开具山西省地税通用网络发票，项目为旅游费，在限定金额内不需要支付任何税金费用。也可以提供交通费发票。我公司自有专业的会务公司，专业从事会议策划、服务、户外拓展等业务，和旅行社相辅相成，为更多客户提供会务+旅游的一站式服务。 如需开具其他项目如会务费、其他服务费等需要另行付费。

分析：开票项目，确实很重要，违法事情不要干，且看且珍惜。

税务相关基础知识三：为什么国税局代开具发票有些项目是不给开的?

现状：税局看企业的经营范围，营业执照上木有的项目，税局不给开发票。

税局根据这个来开票是否合理呢?

1.工商管理规定

条文：2004企业经营范围登记管理规定

2.规定：第四条“经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。 许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。 一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。”

3.分析：税局对于企业营业执照的范围，应该区分许可经营项目和一般经营项目。原因是税局执行税法，而不是工商行政法规。对于需要许可的项目，可以需要企业提供经营范围变更，否则是一般的项目应该需要给代开具发票。

企业发生增值税应税行为，应当开具发票。符合条件的，一般纳税人可以开具专票。《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二条 专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第八条 一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：

(一)会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。

上列其他有关增值税税务资料的内容，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定

(二)有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。

(三)有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：

1、虚开增值税专用发票;

2、私自印制专用发票;

3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票;

4、借用他人专用发票;

5、未按本规定第十一条开具专用发票;

6、未按规定保管专用发票和专用设备;

7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行;

8、未按规定接受税务机关检查。

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2. 如何学习税法方面的知识

要分为三个阶段：基础学习阶段、疯狂做题阶段、实战模拟阶段，而基础学习阶段是整个学习过程的关键，在这个阶段中，我们应该完成教材的预习、教材的精读、基础班网络课程的学习、章节配套习题的练习。

第一部分主要讲解了税法的基础知识。对于研修《税法》的学生来讲，这部分内容是学生准确理解税收法律条文的基础，没有这部分内容的铺垫，学生不但对我国税法缺乏一个整体、全面的认识，而且会对许多税法内容难以理解和记忆。所以，学生对这部分内容决不可忽视。也正因为此，历届考试题都会涉及这部分内容。2004年4月份的考题中，30分的单项选择题中有关这部分内容的占6分；在10分的多项选择题中也占6分；在12分的简答题中占4分；而12分的论述题就出在这部分。2004年7月份的考题中，40分的单项选择体中有关这部分的内容有4分；10分的多项选择题中有4分，而15分的简答题中有10分。

《税法》的第二部分是本课程的主要内容，这部分较为详细地介绍了我国现行的主要税收法律制度，包括流转税、收益税、财产税、资源税、行为税等税收法律制度。从政府组织税收收入的角度讲，这些税种的重点安排分三个层次：第一层次为增值税和企业所得税；第二个重点层次是营业税和消费税；第三个重点层次是外商投资企业和外国企业所得税和 个人所得税。从课程讲授和考题分之排列看，其重点章节的层次安排与此基本相同。增值税和企业所得税不但必然出现在选择题和案例分析题中，而且，间或会出现在简答题和论述题中，并且占的分值很大。消费税和营业税在选择题中多有涉及，间或案例分析题也会涉及。外商投资企业所得税的税收优惠(尤其是生产性外商投资企业的税收优惠和退税问题)和个人所得税也是重要的考察内容，这两个税种主要在计算题中出现。

第三部分介绍了税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的主要内容，其中税收征收管理法是重点。这部分内容既可以通过选择题、简答题的形式考查，也可以通过与具体税种结合在案例分析题中考查。

3. 税收基础知识的内容简介

为满足全国税务系统公务员学习培训的需要，根据国家税务总局公务员培训X+Y+Z系列教材建设规划，编者们编写了这本《税收基础知识 》教材。结构新颖，适应税务系统举办各类基础知识培训与初任培训。 本书既是税务系统开展基础知识培训的辅导用书，也是全国税务系统公务员初任培训和执法资格考试指定教材。

4. 税务有哪些基础知识及分类

税务是指和税收相关的事务，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。以下是由我整理的 税务知识 的内容，希望大家喜欢!

税收与税务的介绍
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种(消费税、企业所得税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税等)。

税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：

一、税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。

二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式;税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。

三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。

四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
税收制度构成的七个要素
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人，是纳税义务的承担者。纳税人包括自然人和法人。

2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。

3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率(全额累进与超额累进)和定额税率三种基本形式。

4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。

5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。

6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。

7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
税收的主要分类
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等;

2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;

3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;

4、财产税：房产税、城市房地产税等;

5、行为税：印花税、屠宰税、车船税、城市维护建设税等

6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

7、利润税：所得利润(非收入)乘以3%
税收的基本职能
税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在以下几个方面:

税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式，中国税收收入占国家财政收入的90%以上。

税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。

税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。

税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及 财务管理 中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。

此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。

5. 税收基本常识

限于篇幅，给你列几层框架，看看对你能否有用：
一、税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
二、税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
三、税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经常化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
四、税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
五、税收制度构成的七个要素
1、纳税主体，又称纳税人，是指税法规定负有纳税义务关直接向税务机关缴纳税款的自然人、法人或其他组织。
2、征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。
3、税率，这是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的程度。税率有比例税率、累进税率（全额累进与超额累进）和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。一般的按次与按期征收两种。
6、纳税地点，是指缴纳税款的地方。一般是为纳税人的住所地，也有规定在营业发生地。
7、税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予免除部分或全部纳税义务的规定。从目的上讲有照顾性与鼓励性两种。
六、现在的税收分类及税种。按现在大的分类，主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：
1、流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：房产税、城市房地产税等；
5、行为税：印花税、车船使用税、车船使用牌照税、城市维护建设税等
6、其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等。

6. 税务知识培训

你这个事情其实不简单，不仅仅是一点税务方面的只是而已，你需要系统的财务知识版、系统权的海关知识，有这些基础后，再去学习进出口注意事项、税收注意事项方面的培训，另外外汇管理方面的知识也要系统的掌握，全部学下来，估计要花费不少时间呢。

建议，会计方面的知识，先学基础会计，可以买书自学，同时学海关方面的规定，可以考虑找本报关员考试用书自学或者报班。当地的外商投资协会和经贸局应该会不定期举办一些培训班，多去听听，不明白的找专业人员问问看。

你没基础，没相关经验，想成为了解相关操作的人员不是容易的事情，有很多基础知识要掌握，需要你付出大量的精力和努力。

7. 公司常用的税务知识有哪些

作为一个老板，你不必成为会计，但必须了解会计;你没必要对会计业务非常精通，但一定要了解一些基础知识。以下是我整理的关于公司常用的税务知识，希望能帮助到你。

1、技术入股好处多

很多民营企业的老板都是技术专家，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊销，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

2、遭遇意外要报案

不幸的事让人痛苦，但确实会发生。出差在外，不小心手提电脑被小偷顺手牵羊，足以让人揪心一阵子。

难过以后心里平坦了，继续工作。有一件事千万要记住：这件事与纳税还有关系，丢了手提电脑属于财产损失，要凭相关证明在公司的成本费用中列支。

丢了电脑以后，要及时到公安机关报案，取得相关证明，回来提交给财务部门，作为证据。如果没有证据，损失不能进成本，等于丢失的不仅仅是一台电脑。

类似的意外要同样处理，这样才能避免损失扩大。

3、发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?

发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：

专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊慌失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。

4、视同销售要注意

视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税(比如说将外购的商品赠送给客户是最常见的)，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。

5、一日之差两重天

张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的税收优惠政策。

6、重设流程纳税少

对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。

7、先分后卖纳税少

某公司投资一家企业，占有其60%的股权，该企业市场运作良好，公司连年盈利，这60%的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权，财务经理提议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。因为先分配不用补税，不分配就要缴税。

8、合同作废也纳税

有些企业喜欢签合同，签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同就要缴印花税，即使合同作废。另外，在变更合同时，如果合同金额增加了，需要补缴印花税，金额减少了，则不退印花税。

所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等确定后再补充进去，这样就可以避免多缴税。

9、做善事也有讲究

企业对外承担的是一种社会责任，每当遇到天灾人祸，作为一个有责任的企业家就会热心公益事业，捐款捐物，奉献一片爱心。

做善事也与纳税有关。

企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，缴纳增值税，因此，在捐赠的时候，要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用，还有符合税务上的条件，包括需要通过税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构，另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠完了还不能进入成本费用，结果还要缴纳25%的所得税，这个善事也就做得太大了。

10、对方偷税你遭殃

有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算账。

对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。

11、适用税率看进项

只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司，销售图书且是一般纳税人，税务人员却要求该公司按17%纳税。税务人员解释：该公司印刷图书的进项发票是17%，如果该公司适用13%的税率，那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关，与进项无关。对于税务人员的解释，一定要三思而行。

12、购买发票是毒药

经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。

说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。

现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关归类为失控发票。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以失控发票虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。

13、不发补贴发双薪

中国福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。

税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税。因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。

都是发点钱，过节费交税多，双薪交税少，所以为了少缴税，应该改变那种过节发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

千万不要固执己见，认为双薪是外资企业的玩意，自个的企业还是坚持发过节费，这样就会费力不讨好，节税其实很简单，只要顺着税务规定去安排就可以了。

14、不拿发票多缴税

税务机关实施以票控税，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

有些人不以为然，不开发票对方收得便宜，要开发票对方收得贵，羊毛出在羊身上，结果是一回事。

是不是一回事，看看例子：购买1000元的文具，不开发票给900元，开票给1000元，相差100元。多给100元，所得税少交250元。

多给100元获得发票，实际上还是能给企业带来效益。

企业人员应该明白：不拿发票就会多交税款。

15、多拿进项多抵扣

作为一般纳税人，销项减去进项的部分需要缴纳税款，因此，多拿进项就可以少缴税。这些进项包括：购买办公用品、购买低值易耗品、汽车加油、购买修理备件日积月累，企业就能降低税负。

16、赠得巧来送得妙

顾客购买一件2000元的电器，商场赠送一件400元的小家电，合计2400元，实际只收2000元。如果当作赠送，要按2400元缴纳增值税。如将两件产品卖给顾客，给予顾客400元的折扣，对顾客而言，同样是支付2000元;对商场而言，由于是价格折扣，只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。

17、不可随意调取帐簿

根据《纳税评估管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。企业经常会遇到税务人员打电话要求送资料，这是不合法的行政行为，纳税人可以置之不理。

18、虚报亏损就是偷税?

财务工作难免会出现差错，税务机关检查时发现差错，如影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，在收入、成本费用错误纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个偷税;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就只是属于虚报计税依据，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。

19、依法而签可节税

一家设备公司，生产设备以后，需要为客户在大厦中提供安装服务，财务人员很清楚：这是一条龙服务，销售商品再安装，属于混合销售行为，合同中如果分别注明设备价款和建筑安装价款，可以分别适用增值税和营业税。

财务人员因为出差外出，回来时合同已经签好，合同只写了一个总价，没有分开金额。

财务人员说明道理，要求对方一定配合重签。

对方的财务经理也是个任务，提出条件：重新签订，你可以节税近20万元，既然如此，合同价格要降低5万元，企业财务人员明知是乘人之危也无可奈何，最后商量让利3万元，重新签订合同。

如果事先提出要求，对方也就无法乘机讹诈了。

8. 关于税务的基本知识

税务基础知识复有：
1.纳税期限制：纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间：是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。
3.起征点：又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。
4.纳税自查：基本内容包括三个方面：
①自查执行国家税收法律法规、政策的情况；
②自查遵守财会制度和财经纪律的情况；
③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.发票：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
6.企业所得税：顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。
7.个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

9. 有哪些税务基础知识是会计必须要掌握的

企业跟税务部门打交道是经常的事儿，每月定点的纳税申报、税务部门对各税种的不同要求，这些对于初入职场的会计宝宝来说，难免有些混乱。本文为大家整理了日常工作中常用的税务基础知识，以便新手会计在学习过程中能够快速掌握操作精要，用最短的时间了解和掌握办税工作中最基本、最实用的知识，并将其准确运用到实际工作中。纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。纳税期限是根据纳税人的生产、经营规模和应纳税额的大小以及各个税种的不同特点确定的，包括纳税计算期和税款缴库期。纳税计算期一般有两种情况：一是按期计算。即以纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴税款义务的一定期间作为纳税计算期。如消费税暂行条例规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月纳税计算期届满以后，纳税人、扣缴义务人即应缴纳应缴的税款。二是按次计算。即以纳税人从事生产、经营活动的次数作为纳税计算期，一般适用于对某些特定行为的征税或者对临时经营者的征税，如印花税、契税等税种多在纳税人发生纳税义务以后按次计算应纳税额。由于纳税人、扣缴义务人对纳税计算期内所取得的应税收入、应纳税款、代扣代收税款需要一定的时间进行结算和办理缴税手续，所以，税法规定了税款的入库期限，即税款缴库期。税款缴库期是指纳税计算届满以后纳税人、扣缴义务人报缴税款的法定期限。如消费税暂行条例规定：纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。规定纳税期限，对于促进纳税人加强经营管理，认真履行纳税义务，保证国家财政收入的稳定、及时，具有重要意义。纳税义务发生时间，纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。不同税种的纳税义务时间不尽相同。如增值税暂行条例规定，增值税的纳税义务发生时间，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；进口货物，为报关进口的当天。所有纳税人都应当依法履行纳税义务，及时缴纳税款。规定纳税义务发生时间，一是为了明确纳税人承担纳税义务的具体日期；二是有利于税务机关实施税务管理，合理规定申报期限和纳税期限，监督纳税人依法履行纳税义务，保证国家财政收入。征税起点，起征点又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。规定起征点主要是为了适当照顾应税收入、所得、财产等较少的纳税人，贯彻合理负担的原则；同时，可以适当缩小征税面，降低税收成本。纳税自查的基本内容纳税自查的基本内容，主要包括三个方面：自查执行国家税收法律法规、政策的情况；自查遵守财会制度和财经纪律的情况；自查生产经营管理和经济核算情况。开展纳税自查，一般由税务机关发给自查提纲，纳税人根据自查提纲的要求，对照税收法律法规和财务制度进行自查。发票的基本概念发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。也就是说，发票可以是收款凭证，也可以是付款凭证。要注意的是，发票对应的是业务关系，和有没有收到款项、没有支付款项没有直接关系。而目前发票的种类共有这些：增值税专用发票，用于购方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证。是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，简称为“专票”。机动车销售统一发票，是每一个从事机动车零售业务的个人或者单位在收取款项时所开具的发票（不包括销售二手、旧机动车）。增值税普通发票，包含电子发票和卷式发票，日常生活比较常见。是增值税纳税人销售货物或者提供应缴税务的劳务、服务时通过增值税税控系统所开具的普通发票，简称为“普票”。

10. 国家税收基础知识

《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能