价值增值税对市场营销者着有利

⑴ 增值税对企业有什么影响

1、税率过高的影响

增值税，是财会人员耳熟能详的一种税，其实质是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。对于企业来说，如果税率过高就会产生很大的经济负担。虽然说税收是“取之于民，用之于民”的，

但是如果企业把收入的很大一部分上缴给国家后，便很难有多余的资金用于企业创新，尤其对于科技创新企业更是毁灭性的打击。而企业为了能够增大利润，就会把税收成本加在价格中，最后承担者还是老百姓。价格一旦升高，百姓就减少消费，周而复始经济就会逐渐衰退。

2、降低税率的的好处

与税率过高相对，降低税率可以产生诸多有利影响。诚如开头所述，减少支出、增加利润是企业开办的初衷。而降低增值税税率可以使企业税负减轻，尤其对于制造业更是好处多多：一方面企业支出减少，另一方面采购原材料的成本也会随之降低。

价值决定价格，成本减少，产品价格也不会过高，这更加有利于促进消费。降低制造业企业流转环节税负，有利于提高企业利润率和增加企业资本积累，企业便有足够的资金用来创新和扩大规模，国家也会因此而不断进步发展。

(1)价值增值税对市场营销者着有利扩展阅读:

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（Goods and Services Tax, GST），在日本称作消费税。增值税是法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

⑵ 增值税率对企业有什么利弊

我国现行增值税采用生产型增值税对外购资本品的重复征税问题没有解决,是一种不彻底的增值税:不利于出口产品退税,影响了我国出口产品在国际市场上的竞争能力;对购进扣税法的完整链条产生了一定程度的断链现象,给规范化增值税的征管带来矛盾。由于以上原因,我国现行生产型增值税必须改革。“消费型”增值税在计算增值税时,允许将当期购入的所有投入物,包括购入固定资产中已支付的进项税款一次性全部扣除。实行这种类型的增值税,对于当期固定资产投入多的企业当期增值税税负低,当期固定资产投入少的企业增值税税负高。这种对每个纳税人根据其投资额的多少分别不同的税负,有利于促进我国经济持久的发展,充分体现了增值税的优越性。但消费型增值税由于税基的缩小会减少财政收入,所以国家对税收制度进行改革,增值税改生产型为消费型,将设备投入纳入增值税抵扣范围,不论对企业投资者还是对企业经营者、债权人都有重大影响。
一、对企业净利润的影响
增值税转型对制造企业而言,直接受到影响的项目有:允许抵扣的增值税进项税、应上交增值税、应交地方的城建税等附加税费基数和税费额、购入应税固定资产计价、产品成本、所得税税基及所得税税额。因此,增值税转型将给企业带来利润的增加,从而增加投资者收益。我国目前实行的是生产型增值税制度。根据《企业会计制度》的规定,固定资产在取得时应按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、增值税费用和其他相关费用,用公式表示就是:固定资产成本=买价+增值税+其他费用。税制改革后将实行的是消费型增值税制度。由于购进固定资产的进项增值税可以抵扣,固定资产的取得成本中就不包含增值税这一块。显然,消费型增值税制度框架下的固定资产(不动产例外)成本,要低于生产型增值税制度条件下的固定资产成本。以生产型增值税制度下的设备类固定资产成本为比较基准,假设所购设备执行基本税率17%,消费型增值税制度下固定资产成本的降低幅度为:17%/(1+17%)=15.54%,也就是说,降低幅度在1/7到1/6之间。消费型增值税制度下设备类固定资产成本的降低幅度为15.54%,因此企业每期的设备折旧也相应降低15.54%。从前面的固定资产折旧成本转移过程来看,设备折旧的降低导致公司当期主营业务成本的降低,从而提高了当期的主营业务利润。由于税制改革并不提高公司的经营成本和其他业务经营成本,公司当期的营业利润也相应提高并最终提高公司的经营利润。根据现行《企业所得税暂行条例》的规定,因折旧成本降低而导致的企业利润增量也需要缴纳企业所得税,现行企业所得税税率为33%,公司因设备折旧降低而增加的净利润相当于现行会计期内公司设备折旧额的幅度为:15.54%×(1-33%)=10.41%。由于企业的净利润受多种因素的影响,增值税的转型对企业净利润的影响幅度没有一个确定的比例,后面的案例分析能够提供一种计算方法并能给出钢铁行业的收益幅度。
如以宝钢股份作为案例来测算消费型增值税制度改革对公司经营业绩的影响。为了研究的方便,以现行生产型增值税制度下的经营业绩作为比较基础,并选取2002年度报告的数据作为样本,测算该公司将在简单再生产(即经营规模不变)条件下的经营业绩增长趋势。实际上,宝钢股份是在扩大再生产条件下经营的,因此其实际经营业绩增长速度肯定要高于测算出的增长速度。在简单再生产的条件下,公司一年的固定资产投资规模等于当年的固定资产折旧金额,即宝钢股份每年的固定资产投资规模为538230.40万元。由于不动产投资不涉及进项增值税,所以只考虑设备投资,宝钢股份一年新增设备投资规模为472336.04万元,新增设备的进项增值税含量为:472336.04/(1+17%)×17%=68630.20万元。目前宝钢股份的设备综合折旧年限约为12年,则其新增设备综合折旧年限亦可视为12年,新增设备的增值税含量也将在12年内被折旧摊销,折旧摊销中的增值税含量为68630.02/12=5719.17万元。
对经营净利润的影响幅度。在消费型增值税制度下,由于企业的各项经营成本并不因增值税制度的改变而变化,一年的所得税税前利润增量在数量上等于新增设备折旧中的增值税含量,即利润增量=5719.17万元。由于企业所得税制度没有改变,因增值税制度改变而增加的利润仍然需要缴纳所得税,则一年的经营净利润增量=5719.17×(1-33%)=3831.84万元。由于公司每年都在进行设备再投资,在新的税制条件下,公司每年的经营净利润增量随着时间推移逐年递增,设第n年的净利润增量为Y(n),则n的最大值等于12。公司2002年度的净利润为427193.24万元,设第n年的净利润增长率为L(n),则:L(n)=Y(n)/427193.24。
二、对商品价格的影响
增值税作为价外税,是商品价格的一个重要组成部分,增值税税负下降直接降低商品价格,一般情况价格下降是提高商品竞争力的一个重要因素。加入WTO以后,国内和国外形成一个统一的市场,2008年以后用于保护国内市场的关税、进口环节的增值税等措施将不能有效使用,国外优质商品将与我国企业商品直接竞争。增值税转型为消费型后,企业迫于竞争压力会进一步降低商品价格,将促使通货紧缩进一步加剧,所以面对即将来到的贸易挑战,增值税转型给产品的降价提供了空间,增强了我国商品的竞争能力。
三、对经营活动现金净流量的影响
在现行的生产型增值税制度下,公司购买固定资产的进项增值税不能抵扣,会计上计入固定资产成本,在现金流量表上体现为公司投资活动的现金流出。在消费型增值税制度下购买固定资产的进项增值税可以抵扣,企业将比在现行生产型增值税制度下少流出现金,相对来说就是公司现金流量在现有基础上的增加。消费型增值税制度下固定资产进项增值税的抵扣可以有两种方式:一种是在购进当期一次性抵扣,另一种是在增值税条例规定的年限内分期抵扣。从消费型增值税制度的基本意义来看,固定资产进项增值税应当在购买当期一次性抵扣,这种一次性抵扣方式对公司最有利,但是企业固定资产的购置往往是少批大金额,采取一次性抵扣会引起增值税收入的较大波动,而增值税是目前最大的一个税种,对政府财政的稳定性不利,因此未来的消费型增值税制度的实施细则很可能会采取一种变通的做法,要求企业在一定的年限内分期抵扣。从现金流的折现价值角度来看,分期抵扣的方式不如一次性抵扣对企业有利。从保守起见,假设新的消费型增值税制度采取在设备的预计使用期限(即折旧年限)内分期抵扣进项增值税的抵扣方法。以生产型增值税制度下公司现金流量为比较基础,消费型增值税制度下每期可以抵扣的进项增值税金额就等于当期的现金流量增量,即公司每期因设备折旧降低而增加的现金流量相当于现行会计期内公司折旧额的15.54%。综合以上宝钢的案例分析增值税的转型对宝钢股份经营活动现金净流量的影响,从前面的折旧成本转移过程分析可知,消费型增值税制度改革最终通过降低产品销售成本来提高经营活动现金净流量,税制改革并不影响其他各项经营活动的现金流出,因此一年的经营活动现金流增量等于每年新增设备折旧中包含的进项增值税含量,即经营活动现金流增量=5719.17万元。由于公司每年都进行设备再投资,在新的税制条件下,公司经营活动现金流的增量随着时间的推移逐年递增,设第n年的净利润增量为M(n),则:M(n)=5719.17×n万元。由于设备综合折旧年限为12年,则n的最大值等于12。公司2002年度的经营活动现金净流量为1079001.12万元,设第n年的净现金流增长率为X(n),则:X(n)=M(n)/1079001.12。从上面的分析可以得出以下结论:
1.税制转型有利于提高上市公司的经营业绩,影响幅度呈逐年上升趋势。
2.固定资产比例较高企业,受到影响的幅度越大。
3.像宝钢这样的大型资本密集型企业将是消费型增值税制度改革的主要赢家。
税制改革的核心任务是要为企业营造一个公平竞争的外部环境,增强企业的竞争力。增值税的改革重点放在激发企业投资积极性和提高企业效益等方面,一方面将现行的生产型增值税转型改为消费型增值税,允许企业抵扣当年新增及其设备投资部分所含的进项税金,提高企业市场竞争力;另一方面还要考虑扩大增值税的覆盖范围,从世界各国增值税发展趋势看,逐步扩大增值税征税范围进而对所有的货物和劳务征收增值税是现代增值税的发展方向。

⑶ 增值税的概念，特点和作用分别是什么

增值税的概念：增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。

增值税的特点：
1．以增值额为课税对象。从征税对象看，无论各国的法定增值额有多大差别，增值税都是以增值额而不是以销售全额为课税对象。以增值额为课税对象是增值税最基本的特点。

2． 实行普遍征税。无论是从横向看还是从纵向看，都有着广阔的税基。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业或者劳务服务活动，只要有增值收入就要纳税；从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各道环节上发生的增值额逐次征税。

3．实行多环节征税。从纳税环节看，增值税实行多环节征税，即在生产、批发、零售、劳务提供和进口等各个经营环节分别课税，而不是只在某一环节征税。

作用：能够避免重复征税,充分贯彻公平税负的原则。

⑷ 市场营销中的“价值”怎么理解

价值也就是客户满意度是你的实际表现与他预期的比较，如果你的综合表现远超他的预期，那么他就觉得是超值，如果基本等同那就值，如果低于预期他就会认为不值。具体的方面可以从下面图中得以显示。

⑸ 什么是增值税怎样理解

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收。

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⑹ 增值税对企业利润有何影响

增值税在不同情况下对企业的利润和应税所得有不同的影响。虽然通常情况下它不会影响利润,但在视同销售、进项税额不予抵扣项目等情况下却会直接或间接影响企业的利润和应税所得。今年税法改革,允许企业购入生产经营用固定资产所支付的增值税可予抵扣,它可能对企业利润带来较大影响。企业应积极调整自身生产经营策略。
[关键词] 增值税 改革 利润
我国税法规定的应税品种很多,按照税收与价格的关系,主要可分为两类。第一类是价内税,税金本身构成商品价格一部分,主要包括消费税、营业税两大流转税种以及资源税和城市维护建设税等。第二类是价外税,商品价格中不包含应缴流转税税金,购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成,以不含税价格计征税款,主要是指增值税。
对于价内税,在会计实务中,一般贷记“应缴税费”及消费税、资源税等明细科目,并在收入确认日或资产负债日将其金额转入“营业税金及附加”、“其他业务成本”等损益类科目。所以价内税的支付对利润有直接影响,它会直接导致企业利润的减少。
而增值税作为价外税,其对利润的影响则较为复杂。从计税原理来看,在通常情况下,由于商品价格中不包含应缴流转税税金,增值税的征收并不影响企业的会计利润和应税所得。例如,某一般纳税企业销售A产品一批,则会计处理时一般借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等账户,贷记“主营业务收入”、“应缴税费——应缴增值税(销项税额)”账户。若同时企业购入B材料一批,则借记“原材料”、“应缴税费——应缴增值税(进项税额)”账户,贷记“银行存款”等账户。在取得增值税专用发票和完税凭证的情况下,由于增值税进项税额可以抵扣(国家按照增值税销项税减去进项税额后的差额征收增值税),所以它对营业收入以及要转入营业成本的原材料等存货的实际成本并没有影响,从而不会影响利润。但这并不意味着增值税对企业利润没有任何影响。
首先,按照增值税暂行条例的规定,企业将自产、委托加工物资用于分配、集体福利或个人消费等,按税法规定视同销售,其会计处理为借记“营业外支出”等账户,贷记原材料、委托加工物资、库存商品等存货科目及“应缴税费——应缴增值税(销项税额)”科目。对于企业购进物资发生的非正常损失,出租、出借包装物因逾期未收回而没收押金等等情况,同样要将增值税销项税额和转出的进项税额计入“营业外支出”、“其他业务成本”等损益类科目,从而直接影响企业的会计利润和应税所得。
再比如说一些增值税额进项税额不予抵扣的项目。例如企业购进货物或接受应税劳务,未按照规定取得并保存增值税完税凭证,或者凭证上未按照规定注明增值税额及其他事项的,则按照税法规定其增值税进项税额不得抵扣,则应缴增值税要计入存货的成本,从而使销售时转入“主营业务成本”等科目的金额增加,在收入不变的前提下,由于费用增加,从而降低了企业利润所得。这些都是一些增值税影响企业利润的特殊例子。
今年税法关于增值税的规定有重大变化。按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入机器设备等生产经营用固定资产所支付的增值税在符合规定情况下可以从销项税额中扣除,不再计入固定资产原始成本(购入用于集体福利或个人消费用固定资产支付的增值税仍不得抵税)。国家在当前金融危机的背景下出台这项改革措施,一方面是顺应增值税由生产型向消费型转型的趋势,另一方面,其鼓励企业加大生产型投资、冀图拉动内需和经济增长的政策意图十分明显。对于企业、特别是固定资产比例较大的企业比如电力企业来说,这项政策对企业的利润有较大影响。在措施实施以前,企业购入固定资产支付的增值税要计入固定资产的成本。而按照新的税法规定,其中的生产经营用固定资产进项税额可以抵扣,从而应缴增值税要单独列出,不再计入固定资产的初始成本。虽然从当期看,该政策调整对企业的利润和应税所得并没有直接影响,但随着折旧的计提,在折旧方法不变的条件下,无论是采用年限平均法还是加速折旧法计提折旧,原始成本的下降都会直接导致应计提折旧额的下降,从而使企业的年折旧额下降,这无疑会使企业的利润增加。
综上所述,虽然增值税作为价外税在通常情况下并不会影响企业利润,但在某些情况下会直接或间接的影响企业的利润所得。企业会计人员在进行相应账务处理时应注意区别。同时,企业的相关管理和决策人员也应该密切关注国家税法的变化,及时根据国家相应政策变化对自身的生产经营进行积极调整,做出最有利于企业的决策。

⑺ 价值观念对市场营销的影响

价值观念就是人们对社会生活中各种事物的态度和看法，是人们对生活、工作和社会实践的一种评价标准，即区分客观事物的好与坏、对与错、美与丑、可行与不可行的观念。不同的文化背景下，人们的价值观念相差很大，消费者对商品的需求和购买行为深受价值观念的影响。
对于不同的价值观念，企业的市场营销人员就应该采取不同的策略。一种新产品的消费，会引起社会观念的变革。对乐于变革、喜欢猎奇、富有冒险精神、比较激进的消费者，应重点强调产品的新颖和奇特；而对于一些注重传统、喜欢沿袭传统消费方式的消费者，企业在制定促销策略时应把产品与目标市场的文化传统联系起来。
例如：以东亚国家为代表的东方文化，储蓄是种美德，这些地区的人们都会信奉“量入为出”和“勤俭节约”的消费观念。企业如果在这些地区开展高档商品，奢侈品和享乐用品等营销活动时必须小心谨慎。而物美价廉，适用性强，经久耐用的商品则比较合适他们。
相反地，以美国为代表的西方文化，消费是种美德，崇尚“享受观”和“先出后入”的消费观念。他们比较注重追求个人享受和悠闲的生活，平时工作他们很勤奋，假日便出游。导致对文娱性产品和服务的大量需求，也刺激体育器材，海上游乐产品，游乐中心及酒店等旅游事业的发展。
企业在国际市场营销活动时要识别目标市场是哪一种，了解消费者对商品的需求和购买行为深受哪一种观念影响，才能更好地制定营销策略，把握市场机会。