中国电子商务征税的背景

A. 电子商务是如何实现税收的

电子商务实现税收的方式：
(一)积极参与制定有关电子商务的法律、法规、制度以及相应的实施细则，与相关部门合作，实施多方监控。
现行的税收法律法规对新兴的网络贸易的约束已显得力不从心，应及时对由于电子商务的出现而产生的税收问题有针对性地进行税法条款的修订、补充和完善，对网上交易暴露出来的征税对象、征税范围、税种、税目等问题实时进行调整。税务机关应联合财政、金融、工商、海关、外汇、银行、外贸、公安等部门，共同研究电子商务运作规律及应对电子商务税收问题的解决方案，并通过纵横交错的管理信息网络，实现电子商务信息共享，解决电子商务数据信息的可控性处理，建立符合电子商务要求的税收征管体系。
(二)建立网上交易经营主体工商注册、税务登记制度。
在现有的税务登记制度中，应增加关于电子商务的税务登记管理条款。积极推行电子商务税务登记制度，即纳税人在办理了网上交易申请、登记手续之后必须到主管税务机关办理电子商务的税务登记，取得固定的网上税务登记号，所有从事网上经营的单位和个人，凡建有固定网站的都必须向税务机关申报网址、经营内容等资料，纳税人的税务登记号码和税务主管机关必须明显展示在其网站首页上。作为提供网上交易平台的电子商务运营商，在受理单位和个人的网上交易申请时，还应要求申请人提供工商营业执照和税务登记证传真件，并向工商机关和税务机关进行验证。这样既可从户籍管理的出发点确保税收监管初步到位，同时也有利于提高网上交易的信用度。
(三)建立电子商务税款代扣代缴制度。
电子商务交易的方式适合建立由电子商务运营商代扣代缴税款的制度，即从支付体系入手解决电子商务税收征管中出现的高流动性和隐匿性，可以考虑把电子商务中的支付体系作为监控、追踪和稽查的重要环节。在确认交易完成并由电子商务平台运营商支付给卖方货款时，就可以由交易系统自动计算货款包含的应纳税款，并由运营商在支付成功后及时代扣代缴应纳税款。如果从事网上经营的单位和个人自建网络交易平台的，则应通过银行、邮局等金融机构的结算记录进行代扣代缴，凡是按税法规定达到按次征收或月营业额达到起征点的，一律由金融机构代扣代缴应纳税款。
(四)进一步加大税收征管投入力度，培养面向“网络税收时代”的税收专业人才。
电子商务与税收征管，偷逃与堵漏，避税与反避税，归根结底都是技术与人才的较量。电子商务本身就是一门前沿学科，围绕电子商务的各种相关知识也在不断发展，而目前我国税务部门大多缺乏网络技术人才，更缺乏相关的电子商务知识。因此，税务机关必须利用高科技手段来鉴定网上交易的真实性，审计追踪电子商务活动流程，从而对电子商务实行有效税收征管。通过立法，建立税务机关与银行、电子商务交易平台运营商之间的网上交易数据共享机制，通过在运营商交易平台安装税控器，用信息技术对电子支付进行有效监控，获得纳税人真实的网上交易数据等等，使税收监控走在电子商务的前面。

B. 电子申报的产生背景

（1）税收e化（税收电子化）的需要
近几年各级税务机关认真实施“科技兴税”的战略，税收e化是重要的措施和目标，而税收e化的关键是及时、准确、全面地采集纳税人的申报信息。尤其是1994年税务机构分设后，在人力不足的情况下，只有采用先进的申报手段，才能既保证数据准确、完整、及时的采集，又使纳税人办税方便，节约申报时间。
加强税务稽查，采用先进的计算机选案方法，需要全面、准确地掌握每个纳税人的经营情况及更多的申报信息，只有使用电子申报方式才能为计算机选案采集准确、完整、充分的原始数据，提供方便快捷的查询方法以及有效的数据保存手段。
（2）社会发展的需要
随着信息技术的迅猛发展，标志信息技术革命的Internet已深入到社会的各个角落。Internet正在把个人、企业和政府紧密联系起来，政府利用网络的巨大沟通优势，为民众服务已是大势所趋。在 1999年的“政府上网年”，政府、部委纷纷建立自己的网站，通过网络与民众沟通。政府电子化,尤其是税收电子化已是必然趋势。
（3）企业、纳税人的需要
税制改革后，企业不仅申报每户企业的信息，还要申报发票(增值税)和职工(个人所得税)的信息，信息量大量增加。此外，企业实施会计电算化，申报的信息已经使电子信息可以采取多种电子申报方式。
国内纳税人中个体工商户占很大比例，个体户主要为核定征收，申报信息比较简单，因此可以采取电话或银行卡等电子方式申报。沈阳市在1993年进行了试验，效果良好。
（4）电子商务发展的需要
电子商务是Internet发展的必然产物，电子商务自身的特点决定了需要一种新型的申报方式与其相适应。而电子申报的电子化及淡化时间空间概念的特点恰恰可以满足这一需要。因此，应积极推进申报方式的改革——从纸质申报方式向电子申报方式的转化，以适应电子商务发展的需要。 （1）技术的发展，为电子申报的应用提供了必要的前提
通讯技术、计算机技术、网络技术以及电子商务技术（加密技术、电子签名技术）的迅猛发展，为实现电子申报提供了技术上的可能，作为电子商务及电子申报基础的电子签名也逐渐被各国法律所认可。同时，电话、计算机硬件价格的下降，促进了电话、计算机的普及，为电子申报的应用创造了有利的环境。
（2）税收e化的发展为电子申报的推广奠定了坚实的软、硬件基础
我国税收e化经过十多年的发展，e化水平大大提高，并积累了大量的经验。金税工程顺利实施，全国己有40多万一般纳税人使用增值税防伪税控系统，发票信息的采集用IC卡、软盘、OCR的方式。国税系统己建成覆盖总局、省局、市级、县级四级计算机主干网络，总局至省级地税局己联网，许多省的地税局也建成省级、市级、县级三级计算机主干网络；在城市级因地制宜地建立城市级计算机广域网；有些地区还实现了与工商管理局、银行的连网。以“征管信息系统”为主的业务电子化己全面开展，税收e化的条件己具备。截至2000年底，全国税务系统共拥有中小型机844台、服务器1.5157万台、PC机近25万台。这一切都为电子申报的推广奠定了坚实的软、硬件基础。
（3）人员、组织、资金上的保障
税务干部的计算机知识及业务知识决定电子申报的推广效果。截至2000年底，全国税务系统内共有计算机技术人员2.6万名，他们大部分工作在一线，有较强的计算机专业及税收业务的知识和实践。系统内业务人员的计算机应用能力这几年有很大提高，税务总局每年组织计算机应用培训，并对考试合格人员颁发“税务系统全国计算机应用技术考试证书”，从人员上保证电子申报的顺利推广。从税务总局到省、市、县税务局都相应设立了信息中心，部署、管理税务系统的计算机应用工作，为电子申报的推广提供了组织上的保障。自94年以来，在税收电子化方面的投资每年都在10亿以上，仅2000年，全年的电子化工程投资总额就达到20.6719亿元。
（4）法律上的保障
2001年5月1日开始执行的新《税收征管法》中第二十六条规定，“纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项”。这说明电子化的申报数据已经具有法律效力。
（5）纳税人的信息化水平有所提高
部分纳税人的财务电算化水平大大提高，信息化意识大大增强。大多数的大、中企业已经采用计算机核算其经营活动，进行帐务处理，加工会计报表，并在互联网上进行商贸活动。企业计算机应用水平的提高，为纳税人采用电子申报提供了可能。

C. 中国电子商务的研究背景

扶持小企业小卖家在同一个竞争平台下公平竞争，事实证明效果不错，阿里巴巴就是在这种背景下诞生的

D. 电子商务法的立法背景

《电子商务法》起草的背景是，网络欺诈、电商价格战、虚假促销、售后服务不当、个人信息被泄露，电子商务引发的合同问题、知识产权问题、信息安全问题、纳税问题，以及围绕互联网支付、理财发展越来越热的互联网金融问题，伴随中国网购市场的高速发展，正变得越来越突出。
电商立法主要解决目前出现的信息安全、知识产权保护、虚拟财产保护、支付等问题。同时对于第三方平台的监管也要有法可依，提高电商行业准入门槛，维护消费者权益和整个行业的良性发展。
2012年，中国电子商务交易额达7.85万亿元，同比增长30.8%；网络零售额超过1.3万亿元，占社会消费品零售总额的6.3%；电子商务服务企业直接从业人员超过200万人，间接带动就业人数超过1500万人。到“十二五”末，中国网民总数将达7亿人，电子商务交易额、网络零售交易额将分别增长至18万亿和3万亿元以上，中国将成为全球规模最大的电子商务市场，电子商务产业将成为最具发展潜力、最有国际竞争力的产业。
但是与电子商务迅猛发展的实践相比，中国至今尚未对电子商务进行专门立法，实践中规范、指导电子商务发展主要依靠部门规章。电子商务现有法律法规亟待梳理、补充、修改和完善。促进电子商务持续健康发展迫切需要加强立法。
2014年11月国务院办公厅出台了关于加快电子商务发展的若干意见。国家发改委、国务院信息办发布了电子商务发展“十一五”规划。工信部发布了电子商务“十二五”发展规划。商务部先后发布了关于网上交易的指导意见、关于“十二五”电子商务发展指导意见等。国家工商总局发布了《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》。

E. 电子商务发展背景

1.起点：1995.1 中国电信开始向社会公众提供互联网（Internet）接入服务。
1995.4 马云创办“中国黄页”网站。
1995.8.15 国家计划委员会正式批复“中国商品订货系统一期工程项目建议书”，建设全国 计算机网络交易体系。
2.萌芽：1996.中国公用计算机互联网（Chinanet）全国骨干网建成开通。
中国国际电子商务中心（CIECC）成立
1997中国商品地火系统、中国商品交易市场、中国商品交易中心等相机运营。
1998 联想、海尔等企业电子商务起步
北京、上海等城市电子商务工程启动
阿里巴巴、8848等电子商务网站开通。
3.成长与发展：1999年开始，中国电子商务进入成长和发展期。
电子商务初见成效：①2006年，电子商务交易额达到11，,00亿元，比2005年增长48.6%
②2006年网上消费总额打2767亿元，比2005年增长47%.
电子商务支撑体系建设取得重要进展：2006年19家电子认证机构（CA）进20家网络银行、物流‘信用体系飞速发展。
电子商务创新能力不断提高：第三方电子商务平台快速发展，新兴业务模式和数字化产品不断涌现。
电子商务发展环境进一步改善。①2004年 中国政府发布《电子签名法》
②2005年 国务院办公厅《关于加快电子商务发展的若干意见》出台
③《国家信息化发展战略》将电子商务列入战略行动计划。
④ 2007年《电子商务发展“十一五”规划》

F. 电子商务的背景和意义

子商务来项目背景：中国电子商源务在20世纪90年代开始出现，这个时候电子商务只是一种概念。这一阶段出现了一些比较典型的电子商务企业，如8848，易趣等。随着人们对电子商务的逐渐认识，在新世纪产生了若干电子商务企业，涉及范围从B2B以及B2C等多方面发展。随着网络产业向纵深层次的不断发展

G. 中国电子商务大赛的背景

党的十六大报告指出：信息化是我国加快实现工业化和现代化的必然选择。国家信息化战略发展，电子商务是国民经济和社会信息化的重要组成部分，发展电子商务是以信息化带动工业化，转变经济增长方式，提高国民经济运行质量和效率，走新型工业化道路的重大举措。国务院办公厅《关于加快电子商务发展的若干意见》（国办发[2005]2号）提出加强电子商务宣传教育工作，提高企业和公民的电子商务应用意识和改造和完善现有教育培训机构，多渠道强化电子商务继续教育及在职培训，提高各行业不同层次人员的电子商务应用能力的要求。中国电子商务大赛已明确作为中国政府长期举办的重要赛事，每两年举办一届。中国首届电子商务大赛包括个人赛与团体赛两部分组成。个人赛在全国社会尤其是相关领域引起广泛影响。

H. 当前电子商务发展的背景是什么

中国最近十年的外贸迅猛增长，帮助了阿里巴巴等一批国际商贸网站的崛起，版但接下来几年，权随着房地产及石油行业等利润的上涨，外贸行业的利润下降，更多的行业资本将流入到国内商贸及服务行业去，这也会对本地搜索与分类广告带来一定的发展契机，无论阿里巴巴、易趣或淘宝，这些的先行者只是集中精力在商贸行业，而服务行业相对是一片空白，如果本地搜索与分类广告发展得好，也许其中会产生另一位电子商务的巨头，毕竟随着中国经济的发展，服务行业占国民经济中的比重将越来越重要。

I. 简述电子商务产生的背景及产生的过程

电子商务产生的背景：
（1）上世纪的后40年，电子信息技术和产业给世界带来巨大的影响。
西方工业发达国家结束了以往依靠廉价石油发展工业的历史阶段，先后转向全面接受以微电子为核心的高新科技，依靠适度规模的生产，依靠科学的管理和决策，依靠更多的智能投入。
（2）电子贸易早期发展的电子数据交换喝电子资金转账已显得不能满足发展的需要。
电子数据交换主要依靠“环球银行金融电信协会”所经营的SWIFT网及其开通的业务，由于这些网络的覆盖面有限，跨网传输不便，运作成本较高，于是商界纷纷要求发展一种覆盖面广、使用方便，而且成本低廉的电子商务。
（3）计算机网络技术的重大突破，诞生了商业化的国际互联网Internet。这正好为电子商务在全球的创立提供了一个必不可少的网络平台。
互联网给全世界提供了最强大的网络平台，在互联网上不仅能同时快速传递大量的信息（数据、文件），而且还实现了网络营销、电子支付，提供各种新型的服务。
（4）经济全球化的发展态势和全球经济贸易的规模发展迫切需要一种新型的经济运作模式和商业运营模式。
电子商务作为一种全新的经济运作模式和商业运营模式，大大降低了人类社会活动与经济活动的成本，提高了社会运作效率和企业经济效益，对世界经济格局和贸易体制的变化产生了深刻的影响，有力促进了经济全球化的进程。
(5)近半个世纪以来，全世界形成的多边贸易体制、统一的贸易准则与规范，以及先后建立的相关国际组织，正好为电子商务在全球的有序发展创造了条件。

（6）世界主要的国家和组织对发展电子商务都持积极态度，并且采取重要措施。