宣傳禮品納稅

❶ 企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，徵收個人所得稅嗎

企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法專繳納個人所屬得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：
企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）

❷ 企業公關贈送禮品如何納稅

購進的貨物贈人，涉及增值稅、企業所得稅和個人所得稅。
增值稅方面，如果贈人的是自產貨物，根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。因此，該公司將自產的貨物作為禮品贈人時應該視同銷售繳納增值稅，購進該自產貨物時相應的進項稅也可以抵扣。
如果贈人的是外購貨物，根據《增值稅暫行條例》第十條規定，用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。《增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定，個人消費包括納稅人的交際應酬消費。因此，該公司將購進的貨物作為禮品贈人屬於《增值稅暫行條例》中規定的用於個人消費，所以其購進貨物的進項稅不得從銷項稅額中抵扣。如果購進時已經抵扣，則在禮品贈人時將已抵扣的進項稅進行轉出。
企業所得稅方面，根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。同時，《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）進一步明確，企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。如用於市場推廣或銷售，用於交際應酬。
企業發生上述情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。因此，該公司將購入或自產的貨物作為禮品用於交際應酬時，雖然依照企業會計制度規定在會計處理上不作銷售處理。但是按照上述企業所得稅的規定，在企業所得稅申報時應視同銷售確定銷售收入。對購入的貨物贈人時應按照購入時的價格確定銷售收入；對自產的貨物贈人時按照同類貨物的對外銷售價格確定銷售收入，如沒有同類貨物的對外銷售價格，按照成本加利潤組成計稅價格計算銷售收入。
另外，需要特別注意的是，在企業所得稅納稅申報調整增加視同銷售收入（調增應納稅所得額）的同時，要同時調整增加視同銷售成本（調減應納稅所得額）。
企業將禮品用於業務招待費在企業所得稅納稅申報時的具體做法是：第一，視同銷售行為中視同銷售收入應在年度申報表附表三第二行作納稅調整，同時視同銷售成本在第21行作納稅調減。第二，按照業務招待費支出發生額的60%和銷售收入0.5%的部分按照孰低原則確定準予稅前扣除的業務招待費支出，填入附表三第26行第二列。第三，將企業實際發生的業務招待費數額大於准予稅前扣除的業務招待費支出的數額填入附表三第26行第三列。
個人所得稅方面，根據《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的批復》（國稅函〔2000〕57號）規定，部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。個人取得該項所得，應按照《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。該公司將自產或者購進的貨物作為禮品贈給其他單位的個人，還要按「其他所得」的20%稅率代扣代繳個人所得稅。

❸ 業務宣傳推廣用的禮品要征個人所得稅嗎

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償版服務活動取得的所權得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准

❹ 廣告宣傳費中列支活動禮品是否徵收增值稅

廣告宣傳費中列支活動禮品是徵收增值稅。廣告費和禮品都屬於增值稅應稅項目。

❺ 一般納稅人購進對外宣傳用宣傳品的進項稅額是否可以抵扣

可以抵扣。

根據《增值稅暫條條例》規定，是否可以抵扣，需符合三個條件：
一、受票方為一般納稅人（不包括選擇按簡易徵收的一般納稅人）
二、取得抵扣憑證
三、用於應稅項目
另外，《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十四條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。
（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
（四）接受的旅客運輸服務。
根據上述規定，如果取得了增值稅應稅服務（比如廣告宣傳服務），且該宣傳活動並不是用於上述不得抵扣進項稅的項目，則可以抵扣進項稅。

❻ 業務宣傳品產生進項稅額可否抵扣

答：《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：專 （一）用屬於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 根據上述規定，問題所述業務宣傳費和宣傳品中的增值稅進項稅額，我們認為可以按規定抵扣，不需要做進項稅額轉出處理。 對於職工上下班的通勤車所發生費用，屬於福利費開支范圍，其進項稅額應按照《增值稅暫行條例》第十條規定的，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務…… 因此，職工上下班班車的油料等進項稅不能抵扣。

❼ 宣傳品製作怎樣交稅

根據營業稅稅目注釋，廣告業，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、回電影、幻燈、路答牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經營服務項目、文體節目或通告、聲明等事項進行宣傳和提供相關服務的業務。宣傳品製作應按廣告業來繳稅。就營業稅而言，廣告業和服務業稅率是一樣的，都是5%。只不過在繳納廣告業營業稅時，比服務業營業稅要按經營收入的3%多繳文化事業建設費。

❽ 公司贈送客戶的禮品是否要交稅，該如何做賬

現凡是禮品都需要納稅的。

按公司常規入賬：
1．首先是按招待費入賬，應計入「營業費用——業務招待費"或是」營業費用——禮品招待費「的二級科目。
2．在稅務實踐中，將企業因宣傳推廣需要而發生的贈送業務區別情況對待。凡外購商品用於贈送的，通常作為招待費對待，按規定比例稅前扣除。對於自產貨物用於贈送的，按宣傳費對待。

企業的禮品支出主要涉及3個稅種：個人所得稅、增值稅、企業所得稅。

收禮的人要繳納個人所得稅，通常情況下是由送禮的人代扣代繳。具體按《個人所得稅法》中規定的「其他所得」項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

增值稅是指自產自銷的產品作為禮品送給客戶，視為銷售，交納增值稅。

企業外購禮品贈送給客戶個人的行為，屬於用於交際應酬需要視同銷售計征企業所得稅，同時按業務招待費的規定進行稅前扣除。

拓展資料

中華人民共和國個人所得稅法，是中國全國人民代表大會常務委員會批準的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

參考資料來源：網路—中華人民共和國個人所得稅法

❾ 個人在業務宣傳廣告活動中獲贈禮品，如何繳納個人所得稅

根據《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通回知》(財稅〔2011〕50號)第二答條的規定，企業向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業代扣代繳：1.企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照「其他所得」項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。