網路直播納稅培訓

1. 網紅彩虹夫婦稱帶貨一天賺400萬，直播帶貨的主播個人是如何納稅的呢

根據網紅主播彩虹夫婦自稱一天直播帶貨就能賺400萬元左右，對於網紅主播直播帶貨獲得了更多的利潤很多網友表示直播帶貨賺了這么多金錢該如何納稅，其實根據我國法律規定，直播帶貨的主播個人要根據自己的實際收入來進行自由職業者納稅標准，也就是說直播帶貨的人賺取的錢國家要收取20%的稅，因為直播帶貨必須要一個直播軟體，當經營者體現金錢的時候就會扣除相應的稅款。
根據記者從國家稅務總局成都市稅務局稽查局了解到，對於網路主播彩虹夫婦在直播過程當中凈賺400萬元經濟引起了當地稅務局的注意，而根據當地稅務局官方表示，彩虹夫婦所得的網路直播前都是依法繳納稅款的，所以這個消息出來滲哪友以後很多網友才表示放心。畢竟現在很多網路主播賺取很多的經濟從來就沒有依法納稅，這嚴重傷害了國家的利益和稅務政策。

2. 傳媒公司都應該繳納哪些稅

廣告傳媒公司，主要的稅種就是營業稅和企業所得稅； 1、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3%到5%，個別的行業20%，如網吧等。傳媒類的公司營業稅稅率是5%;營業稅在地稅繳納。 2、企業所得稅：是針對企業利潤徵收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。 3、此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了後者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7%（市區）5%（縣城鎮）1%（其他），教育費附加稅率是3%。

拓展資料
一、網路直播行業究竟該如何納稅
網路直播作為一種新的經濟事物，其所得收入往往處於現有稅收法規監管不到的一角。主播不交個稅，直播平台不交企業所得稅、增值稅並不依法履行代扣代繳義務乃普遍現象，這嚴重損害7國家的稅收利益。本文通過分析網路直播業務模式、所得收入來源及存在的涉稅問題，並提出了針對網路直播所得收入的納稅構想建議，以期能夠規范網路直播各方納稅行為，維護國家稅收利益，防止稅源流失。 網路直播收入 個稅 代扣代繳 作為新事物，網路直播催生了大批「網紅」，他們憑借俊秀靚麗的外形，幽默詼諧的語言在直播平台進行個人展示，與粉絲聊天互動，粉絲或出於個人意願或主播的鼓動，會採取送禮物的方式對其進行打賞，這些禮物以虛擬商品的形式存在，需要粉絲用貨幣購買然後贈送給主播，主播可將禮物進行提現歸個人。直播讓網紅們名利雙收，不少主播憑借粉絲打賞月入上萬，更有身家過百萬的富豪網紅。雖然網路主播和平台收入很高，但普遍存在著不納稅的情況，可謂高收入、低納稅、不納稅。作為新網路經濟業務，直播收入是目前稅收監管的盲區。根據稅收法定原則，主播直播所得收入需要依法繳納個人所得稅，網路直播平台需要依法繳納企業所得稅、增值稅等，並依法履行代扣代繳義務。 網路直播業務簡介 通常所說的網路直播，一般指利用通信技術進行的文體賽事

3. 網路直播行業究竟該如何納稅

4. e路稅風常州征納溝通平台是群嗎

e路稅風不是群。常州市稅務局推出了「e路稅風」征納溝通平台，納稅人只需在手機上安裝「釘釘」APP，完成實名注冊加入「鄭碧e路稅風」征納溝通平台，就能在線實時咨詢、接收通知、學習稅收政策等。江蘇國建力勁重型喊賀舉設備科技有限公司主辦會計拍陵廖曉陽介紹，有了「e路稅風」征納溝通平台，就相當於有了24小時的「稅務專家」。只要輸入關鍵詞，馬上就能得到答案，實在是太方便了，在納稅人學堂模塊，常州市稅務局會不定期進行政策解讀的網路直播培訓，並且將培訓視頻和相關課件資料上傳，直播結束後，納稅人可點擊直播回放，實現隨時隨地不懂就看、想看就看，有了政策的支持，企業在轉型發展中的闖勁與動力更足了。

5. 網路主播應該如何納稅

今年「雙11」已鳴鑼開鼓，各家電商普遍將預售時間提前到10月20日晚八點，人們紛紛猜測，今年的最終成交額、參與人數等會否在去年基礎上再創新高。
與此同時，隨著直播帶貨的快速興起，網路直播帶貨主播的銷售額及納稅情況也受到廣泛關注。
▲圖/人民視覺
此前，一則「鄭州追征一網紅600萬稅款」的消息，將帶貨主播的稅務問題推到了大眾眼前。國家稅務總局於9月曝光的一批高收入未如實申報納稅典型案例中，有兩名網路主播偷逃稅款，涉稅金額較大。對此，國家稅務總局表示，將進一步加強對明星、網紅的稅務監管。
網紅主播吸睛加之巨額稅款，讓不少人好奇他們是如何交稅的?面對帶貨主播的收入涉及到品牌方、平台方和機構等多方的新興稅收業態，國家在征管、監管方面應該有哪些新的征管方式?平台、機構等又該如何督促?帶貨主播自己應有怎樣的自律?
《財經國家周刊》采訪了中央財經大學財政稅務學院教授、稅收籌劃與法律研究中心主任蔡昌，就相關問題進行探討。
如何納稅要看收入構成及平台關系
近年來，網路直播電商市場發展勁頭十足，截至2020年底，直播電商用戶規模達3.88億人，占整體網民近四成，已成為網路直播中用戶規模最大的直播商業模式。直播下單用戶占觀看直播用戶的比例達到66.2%，即近三分之二的用戶在觀看直播時實施購買行為。
另外，直播電商用戶占整體網民的比重也明顯增加，越來越多的消費者逐漸認可並接受直播間購物消費方式。電商用戶或高蠢耐消費者對直播電商這種新興購物方式從嘗試到認可，再到信任，最後到接受乃至青睞的態度轉變，無疑助推了該行業的發展。
直播電商市場總量的持續擴大，吸引越來越多的人從事直播業務，帶動了直播帶貨主播收入的持續攀高。從電商平台公布的交易數據可以看到，大多數主播帶貨的交易額不斷突破新紀錄，一場直播的帶貨額動輒達千萬元甚至數億元。
在蔡昌看來，整體而言，直播帶貨主播的納稅意識普遍還不夠強。為鼓勵新經濟、新業態發展，國家對直播電商相關收入採取稅款核定徵收政策，這為帶貨主播尤其是高收入主播提供了一定的避稅空間。為降低自身稅負，帶貨主播往往會成立機構申報納稅，這樣可以將個人所得檔指轉化為企業經營所得，將個人所得稅轉變為企業所得稅，從而有利於控制稅負。
蔡昌認為，要了解主播的納稅情況，就要先分析他們的收入構成以及主播和平台之間的關系。如果主播和平台之間是僱傭關系，簽約主播的收入就比較單一，須按照工資薪金所得繳納個人所得稅，平台公司按照3%至45%的七級超額累進稅率為其預扣預繳個人所得稅。其中，全年應納稅所得額超過96萬元的部分，適用45%的稅率。
此外，主播也可能以個人、個人工作室和公司的名義與平台合作進行直播帶貨，在此情況下，主播的收入主要包括坑位費和傭金，有時也會有部分打賞收入，這些收入主要涉及增值稅和所得稅兩個稅種:坑位費是產品的上架費用，是品牌方為了產品推廣而支付給主播的服務費用，來源於品牌推廣服務，適用增值稅中的「銷售服務」稅目;傭金或稱為銷售提戚春成，屬於「經紀代理服務」稅目。

如果屬於小規模納稅人，則不需要區分收入性質，徵收率統一為3%;如果屬於一般納稅人，則坑位費和傭金適用6%的增值稅稅率。至於直播觀眾對主播的打賞收入，目前對這部分收入是否繳納增值稅還沒有定論。
所得稅方面，主播收取的坑位費、傭金和打賞收入均要徵收所得稅。具體而言，如果主播以個人名義與平台簽訂協議進行直播帶貨，則界定為勞務報酬所得和偶然所得，適用相應的稅目稅率。
蔡昌說，需要提醒的是，主播獲得的打賞收入，如果先進入平台或銷售企業賬戶，再由企業結算給主播，則打賞收入應算作主播的勞務報酬所得;但如果該打賞收入直接進入主播的個人賬戶，則作為偶然所得來計算繳納個稅。主播以工作室名義與平台合作收取的費用應按經營所得計算繳納個人所得稅，適用5%-35%的五級累進稅率。如果主播是以公司的名義向平台提供服務，那就不再繳納個人所得稅，應繳納企業所得稅。
一般來說，小體量主播往往與機構或平台直接簽訂勞動合同，月結工資和提成;大體量主播則多以工作室、公司的名義與平台合作，也有少部分主播以個人名義與平台合作，收取勞務報酬。
稅收嚴征管是大勢所趨
在網紅、帶貨主播剛興起時，政府及相關監管部門大力鼓勵新業態的發展，這讓很多人都默認該行業的「特殊性」。
蔡昌認為，近幾年來，隨著網路電商、帶貨主播的蓬勃發展，電商直播逐漸成長為一股新的經濟力量，尤其在疫情防控背景下，電商直播更是在一定程度上彌補了線下消費的不足，起到了擴內需、促消費的作用。與此同時，帶貨主播瘋漲的收入，跟該群體繳納的少量稅款形成鮮明對比，稅務機關也開始重視該群體的納稅情況，加強對該群體的稅收征管勢在必行。
2021年9月，中宣部、國家稅務總局接連發文加強包括明星藝人、網路主播等在內的文娛領域從業人員的稅收管理。國家稅務總局辦公廳在9月18日發布《加強文娛領域從業人員稅收管理》，指出將進一步加強文娛領域從業人員的日常稅收管理，對明星藝人、網路主播成立的個人工作室和企業，要依法依規建賬建制，並採用查賬徵收方式徵收稅款。
國家稅務總局強調，應對該群體定期開展稅收風險監控，結合上年度個人所得稅匯算清繳辦理情況，對存在涉稅風險的明星藝人、網路主播進行一對一的風險提示和督促整改。針對明星藝人、網路主播的「雙隨機、一公開」定期稅收檢查也已經付諸行動。「雙隨機、一公開」是指省市場監管局隨機抽取被檢查對象、隨機選派執法檢查人員，對被檢查對象實施檢查並依法公示檢查結果的工作機制。
這是我國首次提出針對這一群體的稅收管理檢查要求，體現了我國對文娛領域征納稅情況的整頓、震懾和曝光力度之大、態度之嚴，有利於遏制該行業的「野蠻生長」，將切實促進文娛領域在「規范中發展，在發展中規范」。
蔡昌認為，接下來，稅務機關將持續加大「雙隨機、一公開」的抽查力度，聯合有關部門嚴厲查處和打擊各類惡意偷逃稅行為，推動構建公平有序的稅收營商環境。
在他看來，種種跡象表明，無論是藉助大數據為主導的先進技術進行稅收監管，還是實施常態化的針對性檢查，直播帶貨被政府納入稅收嚴征管乃大勢所趨。

智慧稅務建設藍圖已繪就
傳統主播有秀場主播(唱歌主播、聊天主播等)、游戲主播、泛娛樂主播等類型。隨著網路直播的興起，帶貨主播也成為這一新興職業的重要一部分。
蔡昌告訴記者，與傳統主播稅收相比，帶貨主播的稅收出現了新的特點。
比如，傳統主播的收入來源主要有「工資收入」「打賞收入」「衍生副業收入」及直播平台或經紀公司的「額外獎勵」等，而「帶貨主播」的收入主要分為「櫥窗費」和「CPS傭金」兩種。「櫥窗費」是指如果商家想要把自己的商品放到主播直播間銷售，需要先支付一筆費用，這就是所謂的「坑位費」;而「CPS傭金」是指如果主播賣出一件商品，主播要從商品交易額中提成一部分金額。
蔡昌說，主播按照收入性質的不同，涉及的個人所得稅項目也不同，但從稅收實踐層面來看，直播帶貨產業鏈條復雜，涉及多方利益，傳統的稅收監管手段很難有效介入。
其中的治理難點，還是在於數據的獲取。網紅直播、帶貨等收入信息比較隱蔽，目前稅務機關很難全掌握，一方面是由於信息不對稱引起的，很多平台沒有把相關信息推送給稅務機關等政府監管部門;另一方面，稅務機關未能在新經濟業態征管領域深度應用大數據技術。例如，在善信息共享制度方面，可以逐步將區塊鏈技術引入稅收征管體系，搭建數字化稅收共享平台，實現涉稅信息與第三方信息的共享，從源頭上防止稅收流失，提高稅收征管效率。
蔡昌介紹，目前，稅務機關已經開始運用大數據技術逐步實現對各方涉稅信息的全覆蓋來加強稅收監管。稅收大數據分析等手段對於新興業態稅收征管有重要作用，尤其是通過數據採集、數據挖掘、數據核驗等手段，利用現代信息技術獲取新證據，形成新的征管手段，強化征管。
▲圖/圖蟲創意
隨著稅收大數據技術的不斷創新應用，稅務部門對其進行常規檢查就可發現相關稅收問題，不再依賴群眾舉報、進戶檢查等原始檢查方式。對涉嫌違規轉換收入性質的兩名主播的查處就是國家大數據技術應用於日常檢查與稅務稽查的範例。
以技術驅動的大數據治稅的關鍵環節就是實現數字化征稅。今年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》提出，到2025年，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力。
主播也應做好收入核查與成本核算
對於國家稅務總局等相關部門接下來的工作安排，蔡昌認為，帶貨主播應做好隨時配合稅務機關的「查賬徵收」的准備。
目前，稅款徵收方式主要分為「查賬徵收」和「核定徵收」兩種方式。查賬徵收適用於財務會計制度比較健全，能夠自主核算應納稅款的納稅人;核定徵收一般適用規模比較小、無賬可查、難以查賬或計稅依據不可信的納稅人，稅務機關根據納稅人的具體情況按照較低的應稅利潤率乘以適用稅率計算稅額。二者相比，最大的不同點在於查賬徵收對於財務核算要求更高，需要進行准確的成本核算。
蔡昌說，目前成立個人工作室的主播，大多採用的是核定徵收方式。為了更好地與政策相銜接，主播應自覺進行收入核查與成本核算，與直播有關的支出應及時記錄，並主動獲取合法的憑證，避免以後帶來不必要的麻煩。
此外，第三方代扣代繳平台應盡快為主播開發「成本核算」新模式。目前大多數主播會通過第三方機構代理繳納個人所得稅，在「查賬徵收」模式到來之前，第三方機構應及時對主播成本類型進行分析，設計一套適用於主播的成本核算模式，幫助主播更好地進行成本核算，提高主播的稅收遵從度。同時中介機構作為政府和納稅人之間的連接平台，一方面為納稅人提供代理服務，一方面與政府對接，為可能出現的稅收問題提出對應的政策建議與處理措施。
對於移動支付平台，蔡昌認為，應正確履行代扣代繳義務。同時要加強對明星藝人、網路主播經紀公司和經紀人及相關製作方的稅收管理，督促其依法履行個人所得稅代扣代繳義務，提供相關信息並配合稅務機關做好對明星藝人、網路主播實施稅收監管的相關工作。上述舉措將會對文娛行業避稅起到遏製作用，也會進一步規範文娛行業稅收管理，減少國家稅收流失，增強社會公平正義。
「對文娛行業嚴監管是重新審視勞動與資本徵稅的結構與公平性問題，這會對社會財富分配結構產生重要影響，也會對經濟行為與模式產生引導作用。」蔡昌說。