價值增值稅對市場營銷者著有利

⑴ 增值稅對企業有什麼影響

1、稅率過高的影響

增值稅，是財會人員耳熟能詳的一種稅，其實質是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。對於企業來說，如果稅率過高就會產生很大的經濟負擔。雖然說稅收是「取之於民，用之於民」的，

但是如果企業把收入的很大一部分上繳給國家後，便很難有多餘的資金用於企業創新，尤其對於科技創新企業更是毀滅性的打擊。而企業為了能夠增大利潤，就會把稅收成本加在價格中，最後承擔者還是老百姓。價格一旦升高，百姓就減少消費，周而復始經濟就會逐漸衰退。

2、降低稅率的的好處

與稅率過高相對，降低稅率可以產生諸多有利影響。誠如開頭所述，減少支出、增加利潤是企業開辦的初衷。而降低增值稅稅率可以使企業稅負減輕，尤其對於製造業更是好處多多：一方面企業支出減少，另一方面采購原材料的成本也會隨之降低。

價值決定價格，成本減少，產品價格也不會過高，這更加有利於促進消費。降低製造業企業流轉環節稅負，有利於提高企業利潤率和增加企業資本積累，企業便有足夠的資金用來創新和擴大規模，國家也會因此而不斷進步發展。

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增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅（Goods and Services Tax, GST），在日本稱作消費稅。增值稅是法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

⑵ 增值稅率對企業有什麼利弊

我國現行增值稅採用生產型增值稅對外購資本品的重復征稅問題沒有解決,是一種不徹底的增值稅:不利於出口產品退稅,影響了我國出口產品在國際市場上的競爭能力;對購進扣稅法的完整鏈條產生了一定程度的斷鏈現象,給規范化增值稅的征管帶來矛盾。由於以上原因,我國現行生產型增值稅必須改革。「消費型」增值稅在計算增值稅時,允許將當期購入的所有投入物,包括購入固定資產中已支付的進項稅款一次性全部扣除。實行這種類型的增值稅,對於當期固定資產投入多的企業當期增值稅稅負低,當期固定資產投入少的企業增值稅稅負高。這種對每個納稅人根據其投資額的多少分別不同的稅負,有利於促進我國經濟持久的發展,充分體現了增值稅的優越性。但消費型增值稅由於稅基的縮小會減少財政收入,所以國家對稅收制度進行改革,增值稅改生產型為消費型,將設備投入納入增值稅抵扣范圍,不論對企業投資者還是對企業經營者、債權人都有重大影響。
一、對企業凈利潤的影響
增值稅轉型對製造企業而言,直接受到影響的項目有:允許抵扣的增值稅進項稅、應上交增值稅、應交地方的城建稅等附加稅費基數和稅費額、購入應稅固定資產計價、產品成本、所得稅稅基及所得稅稅額。因此,增值稅轉型將給企業帶來利潤的增加,從而增加投資者收益。我國目前實行的是生產型增值稅制度。根據《企業會計制度》的規定,固定資產在取得時應按取得時的成本入賬,取得時的成本包括買價、增值稅費用和其他相關費用,用公式表示就是:固定資產成本=買價+增值稅+其他費用。稅制改革後將實行的是消費型增值稅制度。由於購進固定資產的進項增值稅可以抵扣,固定資產的取得成本中就不包含增值稅這一塊。顯然,消費型增值稅制度框架下的固定資產(不動產例外)成本,要低於生產型增值稅制度條件下的固定資產成本。以生產型增值稅制度下的設備類固定資產成本為比較基準,假設所購設備執行基本稅率17%,消費型增值稅制度下固定資產成本的降低幅度為:17%/(1+17%)=15.54%,也就是說,降低幅度在1/7到1/6之間。消費型增值稅制度下設備類固定資產成本的降低幅度為15.54%,因此企業每期的設備折舊也相應降低15.54%。從前面的固定資產折舊成本轉移過程來看,設備折舊的降低導致公司當期主營業務成本的降低,從而提高了當期的主營業務利潤。由於稅制改革並不提高公司的經營成本和其他業務經營成本,公司當期的營業利潤也相應提高並最終提高公司的經營利潤。根據現行《企業所得稅暫行條例》的規定,因折舊成本降低而導致的企業利潤增量也需要繳納企業所得稅,現行企業所得稅稅率為33%,公司因設備折舊降低而增加的凈利潤相當於現行會計期內公司設備折舊額的幅度為:15.54%×(1-33%)=10.41%。由於企業的凈利潤受多種因素的影響,增值稅的轉型對企業凈利潤的影響幅度沒有一個確定的比例,後面的案例分析能夠提供一種計算方法並能給出鋼鐵行業的收益幅度。
如以寶鋼股份作為案例來測算消費型增值稅制度改革對公司經營業績的影響。為了研究的方便,以現行生產型增值稅制度下的經營業績作為比較基礎,並選取2002年度報告的數據作為樣本,測算該公司將在簡單再生產(即經營規模不變)條件下的經營業績增長趨勢。實際上,寶鋼股份是在擴大再生產條件下經營的,因此其實際經營業績增長速度肯定要高於測算出的增長速度。在簡單再生產的條件下,公司一年的固定資產投資規模等於當年的固定資產折舊金額,即寶鋼股份每年的固定資產投資規模為538230.40萬元。由於不動產投資不涉及進項增值稅,所以只考慮設備投資,寶鋼股份一年新增設備投資規模為472336.04萬元,新增設備的進項增值稅含量為:472336.04/(1+17%)×17%=68630.20萬元。目前寶鋼股份的設備綜合折舊年限約為12年,則其新增設備綜合折舊年限亦可視為12年,新增設備的增值稅含量也將在12年內被折舊攤銷,折舊攤銷中的增值稅含量為68630.02/12=5719.17萬元。
對經營凈利潤的影響幅度。在消費型增值稅制度下,由於企業的各項經營成本並不因增值稅制度的改變而變化,一年的所得稅稅前利潤增量在數量上等於新增設備折舊中的增值稅含量,即利潤增量=5719.17萬元。由於企業所得稅制度沒有改變,因增值稅制度改變而增加的利潤仍然需要繳納所得稅,則一年的經營凈利潤增量=5719.17×(1-33%)=3831.84萬元。由於公司每年都在進行設備再投資,在新的稅制條件下,公司每年的經營凈利潤增量隨著時間推移逐年遞增,設第n年的凈利潤增量為Y(n),則n的最大值等於12。公司2002年度的凈利潤為427193.24萬元,設第n年的凈利潤增長率為L(n),則:L(n)=Y(n)/427193.24。
二、對商品價格的影響
增值稅作為價外稅,是商品價格的一個重要組成部分,增值稅稅負下降直接降低商品價格,一般情況價格下降是提高商品競爭力的一個重要因素。加入WTO以後,國內和國外形成一個統一的市場,2008年以後用於保護國內市場的關稅、進口環節的增值稅等措施將不能有效使用,國外優質商品將與我國企業商品直接競爭。增值稅轉型為消費型後,企業迫於競爭壓力會進一步降低商品價格,將促使通貨緊縮進一步加劇,所以面對即將來到的貿易挑戰,增值稅轉型給產品的降價提供了空間,增強了我國商品的競爭能力。
三、對經營活動現金凈流量的影響
在現行的生產型增值稅制度下,公司購買固定資產的進項增值稅不能抵扣,會計上計入固定資產成本,在現金流量表上體現為公司投資活動的現金流出。在消費型增值稅制度下購買固定資產的進項增值稅可以抵扣,企業將比在現行生產型增值稅制度下少流出現金,相對來說就是公司現金流量在現有基礎上的增加。消費型增值稅制度下固定資產進項增值稅的抵扣可以有兩種方式:一種是在購進當期一次性抵扣,另一種是在增值稅條例規定的年限內分期抵扣。從消費型增值稅制度的基本意義來看,固定資產進項增值稅應當在購買當期一次性抵扣,這種一次性抵扣方式對公司最有利,但是企業固定資產的購置往往是少批大金額,採取一次性抵扣會引起增值稅收入的較大波動,而增值稅是目前最大的一個稅種,對政府財政的穩定性不利,因此未來的消費型增值稅制度的實施細則很可能會採取一種變通的做法,要求企業在一定的年限內分期抵扣。從現金流的折現價值角度來看,分期抵扣的方式不如一次性抵扣對企業有利。從保守起見,假設新的消費型增值稅制度採取在設備的預計使用期限(即折舊年限)內分期抵扣進項增值稅的抵扣方法。以生產型增值稅制度下公司現金流量為比較基礎,消費型增值稅制度下每期可以抵扣的進項增值稅金額就等於當期的現金流量增量,即公司每期因設備折舊降低而增加的現金流量相當於現行會計期內公司折舊額的15.54%。綜合以上寶鋼的案例分析增值稅的轉型對寶鋼股份經營活動現金凈流量的影響,從前面的折舊成本轉移過程分析可知,消費型增值稅制度改革最終通過降低產品銷售成本來提高經營活動現金凈流量,稅制改革並不影響其他各項經營活動的現金流出,因此一年的經營活動現金流增量等於每年新增設備折舊中包含的進項增值稅含量,即經營活動現金流增量=5719.17萬元。由於公司每年都進行設備再投資,在新的稅制條件下,公司經營活動現金流的增量隨著時間的推移逐年遞增,設第n年的凈利潤增量為M(n),則:M(n)=5719.17×n萬元。由於設備綜合折舊年限為12年,則n的最大值等於12。公司2002年度的經營活動現金凈流量為1079001.12萬元,設第n年的凈現金流增長率為X(n),則:X(n)=M(n)/1079001.12。從上面的分析可以得出以下結論:
1.稅制轉型有利於提高上市公司的經營業績,影響幅度呈逐年上升趨勢。
2.固定資產比例較高企業,受到影響的幅度越大。
3.像寶鋼這樣的大型資本密集型企業將是消費型增值稅制度改革的主要贏家。
稅制改革的核心任務是要為企業營造一個公平競爭的外部環境,增強企業的競爭力。增值稅的改革重點放在激發企業投資積極性和提高企業效益等方面,一方面將現行的生產型增值稅轉型改為消費型增值稅,允許企業抵扣當年新增及其設備投資部分所含的進項稅金,提高企業市場競爭力;另一方面還要考慮擴大增值稅的覆蓋范圍,從世界各國增值稅發展趨勢看,逐步擴大增值稅征稅范圍進而對所有的貨物和勞務徵收增值稅是現代增值稅的發展方向。

⑶ 增值稅的概念，特點和作用分別是什麼

增值稅的概念：增值稅是對在中華人民共和國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人生產經營過程中取得的增值額為課稅對象徵收的一種稅。

增值稅的特點：
1．以增值額為課稅對象。從征稅對象看，無論各國的法定增值額有多大差別，增值稅都是以增值額而不是以銷售全額為課稅對象。以增值額為課稅對象是增值稅最基本的特點。

2． 實行普遍征稅。無論是從橫向看還是從縱向看，都有著廣闊的稅基。從生產經營的橫向關系看，無論工業、商業或者勞務服務活動，只要有增值收入就要納稅；從生產經營的縱向關系看，每一貨物無論經過多少生產經營環節，都要按各道環節上發生的增值額逐次征稅。

3．實行多環節征稅。從納稅環節看，增值稅實行多環節征稅，即在生產、批發、零售、勞務提供和進口等各個經營環節分別課稅，而不是只在某一環節征稅。

作用：能夠避免重復征稅,充分貫徹公平稅負的原則。

⑷ 市場營銷中的「價值」怎麼理解

價值也就是客戶滿意度是你的實際表現與他預期的比較，如果你的綜合表現遠超他的預期，那麼他就覺得是超值，如果基本等同那就值，如果低於預期他就會認為不值。具體的方面可以從下面圖中得以顯示。

⑸ 什麼是增值稅怎樣理解

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收。

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⑹ 增值稅對企業利潤有何影響

增值稅在不同情況下對企業的利潤和應稅所得有不同的影響。雖然通常情況下它不會影響利潤,但在視同銷售、進項稅額不予抵扣項目等情況下卻會直接或間接影響企業的利潤和應稅所得。今年稅法改革,允許企業購入生產經營用固定資產所支付的增值稅可予抵扣,它可能對企業利潤帶來較大影響。企業應積極調整自身生產經營策略。
[關鍵詞] 增值稅 改革 利潤
我國稅法規定的應稅品種很多,按照稅收與價格的關系,主要可分為兩類。第一類是價內稅,稅金本身構成商品價格一部分,主要包括消費稅、營業稅兩大流轉稅種以及資源稅和城市維護建設稅等。第二類是價外稅,商品價格中不包含應繳流轉稅稅金,購買貨物人支付的商品市場價格由生產價格和商品稅金兩部分組成,以不含稅價格計征稅款,主要是指增值稅。
對於價內稅,在會計實務中,一般貸記「應繳稅費」及消費稅、資源稅等明細科目,並在收入確認日或資產負債日將其金額轉入「營業稅金及附加」、「其他業務成本」等損益類科目。所以價內稅的支付對利潤有直接影響,它會直接導致企業利潤的減少。
而增值稅作為價外稅,其對利潤的影響則較為復雜。從計稅原理來看,在通常情況下,由於商品價格中不包含應繳流轉稅稅金,增值稅的徵收並不影響企業的會計利潤和應稅所得。例如,某一般納稅企業銷售A產品一批,則會計處理時一般借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等賬戶,貸記「主營業務收入」、「應繳稅費——應繳增值稅(銷項稅額)」賬戶。若同時企業購入B材料一批,則借記「原材料」、「應繳稅費——應繳增值稅(進項稅額)」賬戶,貸記「銀行存款」等賬戶。在取得增值稅專用發票和完稅憑證的情況下,由於增值稅進項稅額可以抵扣(國家按照增值稅銷項稅減去進項稅額後的差額徵收增值稅),所以它對營業收入以及要轉入營業成本的原材料等存貨的實際成本並沒有影響,從而不會影響利潤。但這並不意味著增值稅對企業利潤沒有任何影響。
首先,按照增值稅暫行條例的規定,企業將自產、委託加工物資用於分配、集體福利或個人消費等,按稅法規定視同銷售,其會計處理為借記「營業外支出」等賬戶,貸記原材料、委託加工物資、庫存商品等存貨科目及「應繳稅費——應繳增值稅(銷項稅額)」科目。對於企業購進物資發生的非正常損失,出租、出借包裝物因逾期未收回而沒收押金等等情況,同樣要將增值稅銷項稅額和轉出的進項稅額計入「營業外支出」、「其他業務成本」等損益類科目,從而直接影響企業的會計利潤和應稅所得。
再比如說一些增值稅額進項稅額不予抵扣的項目。例如企業購進貨物或接受應稅勞務,未按照規定取得並保存增值稅完稅憑證,或者憑證上未按照規定註明增值稅額及其他事項的,則按照稅法規定其增值稅進項稅額不得抵扣,則應繳增值稅要計入存貨的成本,從而使銷售時轉入「主營業務成本」等科目的金額增加,在收入不變的前提下,由於費用增加,從而降低了企業利潤所得。這些都是一些增值稅影響企業利潤的特殊例子。
今年稅法關於增值稅的規定有重大變化。按照修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,企業購入機器設備等生產經營用固定資產所支付的增值稅在符合規定情況下可以從銷項稅額中扣除,不再計入固定資產原始成本(購入用於集體福利或個人消費用固定資產支付的增值稅仍不得抵稅)。國家在當前金融危機的背景下出台這項改革措施,一方面是順應增值稅由生產型向消費型轉型的趨勢,另一方面,其鼓勵企業加大生產型投資、冀圖拉動內需和經濟增長的政策意圖十分明顯。對於企業、特別是固定資產比例較大的企業比如電力企業來說,這項政策對企業的利潤有較大影響。在措施實施以前,企業購入固定資產支付的增值稅要計入固定資產的成本。而按照新的稅法規定,其中的生產經營用固定資產進項稅額可以抵扣,從而應繳增值稅要單獨列出,不再計入固定資產的初始成本。雖然從當期看,該政策調整對企業的利潤和應稅所得並沒有直接影響,但隨著折舊的計提,在折舊方法不變的條件下,無論是採用年限平均法還是加速折舊法計提折舊,原始成本的下降都會直接導致應計提折舊額的下降,從而使企業的年折舊額下降,這無疑會使企業的利潤增加。
綜上所述,雖然增值稅作為價外稅在通常情況下並不會影響企業利潤,但在某些情況下會直接或間接的影響企業的利潤所得。企業會計人員在進行相應賬務處理時應注意區別。同時,企業的相關管理和決策人員也應該密切關注國家稅法的變化,及時根據國家相應政策變化對自身的生產經營進行積極調整,做出最有利於企業的決策。

⑺ 價值觀念對市場營銷的影響

價值觀念就是人們對社會生活中各種事物的態度和看法，是人們對生活、工作和社會實踐的一種評價標准，即區分客觀事物的好與壞、對與錯、美與丑、可行與不可行的觀念。不同的文化背景下，人們的價值觀念相差很大，消費者對商品的需求和購買行為深受價值觀念的影響。
對於不同的價值觀念，企業的市場營銷人員就應該採取不同的策略。一種新產品的消費，會引起社會觀念的變革。對樂於變革、喜歡獵奇、富有冒險精神、比較激進的消費者，應重點強調產品的新穎和奇特；而對於一些注重傳統、喜歡沿襲傳統消費方式的消費者，企業在制定促銷策略時應把產品與目標市場的文化傳統聯系起來。
例如：以東亞國家為代表的東方文化，儲蓄是種美德，這些地區的人們都會信奉「量入為出」和「勤儉節約」的消費觀念。企業如果在這些地區開展高檔商品，奢侈品和享樂用品等營銷活動時必須小心謹慎。而物美價廉，適用性強，經久耐用的商品則比較合適他們。
相反地，以美國為代表的西方文化，消費是種美德，崇尚「享受觀」和「先出後入」的消費觀念。他們比較注重追求個人享受和悠閑的生活，平時工作他們很勤奮，假日便出遊。導致對文娛性產品和服務的大量需求，也刺激體育器材，海上游樂產品，游樂中心及酒店等旅遊事業的發展。
企業在國際市場營銷活動時要識別目標市場是哪一種，了解消費者對商品的需求和購買行為深受哪一種觀念影響，才能更好地制定營銷策略，把握市場機會。