下列屬於國際稅務策劃方案

A. 下列屬於納稅籌劃特徵的有A主體性B合法性c 目的性D事前性 多選題

B合法性
c 目的性

納稅籌劃特徵主要表現在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業性和納稅籌劃的時效性等幾方面。

B. 國際稅收籌劃的方法有哪些

1、用逐項抵扣：
大部分人通過標准抵扣來減少應稅收入。尤其在2018年夫妻合並申報者適用的標准抵扣額提高到2萬4000元（單身者為1萬2000元），比2017年的1萬2700元（單身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐項抵扣的項目也隨新稅法的生效而發生變化，比如，州市地稅的最高扣減額度只得1萬元，很多人發現，逐項抵扣算到後來也許還不如乾脆用標准抵扣減免得多。
但在此情形下，許多高收入者依然比其他收入階層更多採用逐項抵扣。特別是高收入且高花銷族群，往往在一項項檢點需要抵扣的條目後，發現逐項抵扣比標准抵扣省稅更多。
2、捐錢更捐物：
八成高收入者會申報慈善抵稅。國稅局報稅資料顯示，超半數使用逐項抵扣的高收入者填報的捐助物比錢款多。
非現金捐助物可以是衣服、傢具、汽車、藝術品等，但必須捐往有資質的機構才可抵稅，通常是有稅務豁免的非營利機構。
但你也須注意，稅務局對用大筆慈善捐款抵稅，審查起來是比較嚴格的。在2018年標准抵扣額上升前提下，一些納稅人選擇逐項抵扣時，通過「提升」捐贈——把兩年的捐贈一年捐出去的做法可能會引起懷疑。因為國稅局知道每個收入級別的人大概會捐多少錢物。當然，如果你捐贈給符合資質的機構且保留好捐贈證明，就不用擔心審查。
3、運用稅收政策，做好個稅籌劃？
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出台了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業注冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這里以把企業注冊到我區工業園區為例，園區對注冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。
案例分析：
某企業高級管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，
那麼應交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應交個稅：121495*12=145.79萬元；
那麼，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同僱傭關系，而是給李某成立一個個人獨資企業，以公司的名義和原有的公司進行合作，簽訂相關的合同。這時核定個稅稅率為2%，
那麼需要繳費：
增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元
應交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元
應交個人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元
合計稅金：
10.49+1.26+7=18.71萬元
節稅120餘萬元，林林總總加起來還沒之前的零頭多！
4、扣除生意支出：
不是非要買一家農場或開一個大公司，才可以從收入中扣除生意支出。一門網售派對用品之類的小生意也可以。這類小生意往往還會用到家庭辦公室，或把家裡用作商品倉庫，這都可以抵稅；此外，電話費、辦公用品、廣告費都可考慮算作生意支出。
5、全年規劃稅務：
一般人只在報稅季才處理稅務。然而，高收入者懂得全年規劃稅務以省更多稅。把自己的愛好變成一門生意，可抵扣生意支出。安排私人汽車用作工作或生意用途，可申報里程抵稅。收據上該註明生意用途的，一定註明。一句話，從是不是可以抵稅這一角度，來規劃你的生意、投資、乃至個人生活娛樂活動及其支出。
6、合理設置工資比例：
個人所得稅的原則是實行累進稅率。應納稅所得額超過級數時，應將超額所得稅列為納稅線的最高點。因此，「月薪」或「年終獎金」非常高的話，不節稅會導致更高的稅率（高達45%）。
所以我們需要一個合理的節稅籌劃，從實際情況來看，一般的「工資」和「年終獎金」按1:1情況下，可以達到整體最小的稅收負擔。另外要小心稅率變化「臨界點」，每增加1元，就會帶來額外的個人所得稅。因此，單位支付工資時這些關鍵點應充分重視。

C. 納稅籌劃的內容包括哪些方面

下面，納稅籌劃的3種形式來進行簡要介紹一下：

1、稅額式納稅籌劃

通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優惠達到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規定的減稅、免稅優惠來達到減少應納稅額的目的，其一般不需要經過太復雜的計算。但需要注意的是，運用稅額式納稅籌劃技術，必須充分了解有關的稅收減免政策規定。

2、稅基式納稅籌劃

企業想要減輕納稅負擔，一個重要的思路就是減少稅基。一般來說，由於流轉稅的稅基是銷售額或營業額，降低稅基難以操作。所以，納稅籌劃降低稅基主要表現在所得稅方面。固納稅籌劃降低稅基的主要做法，是在遵守各項會計制度的前提下，增加成本支出或費用攤銷。常見的籌劃手段和方法為：籌資方式選擇、費用攤銷、存貨計價、折舊計算、資產租賃等等。

3、稅率式納稅籌劃

稅率式納稅籌劃一般是指利用國家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計劃來減少納稅的方法。有關於以該形式開展納稅籌劃，其籌劃手段主要包含：（1）價格轉移納稅籌劃；（2）選擇低稅率的行業進行投資；（3）選擇低稅率的地區進行投資。從而使得企業實現以較低的稅率用於納稅申報。

以上為納稅籌劃三種形式的簡要說明。在現實社會經濟中，企業如若有開展納稅籌劃的需求，便有必要從上述途徑出發尋求合理的納稅籌劃手段和方式，進而以確保通過專業納稅籌劃方案的實施，幫助企業有效減輕稅務負擔！

納稅籌劃所涉及的知識面和專業度要求極高，建議企業聘請專業人士或專門做納稅籌劃的公司機構！

企業財富安全研究院有著19年行業經驗的專業團隊，幫助了眾多企業公司解決了納稅籌劃、財務管理，資本運作等問題。

D. 稅務籌劃的方法有哪些

稅收籌劃從研究的廣度來看，還可以劃分為國別稅收籌劃研究和全球性稅收籌劃研究兩種方式。

國別研究的方式，主要是以一國的稅收法律、法規和非跨國經營活動為出發點研究稅收籌劃，好處是針對性強，但卻與當今稅收國際化的現實不相適應。

當今的世界是開放的世界，經濟資源和生產要素的國際流通日益廣泛，人員、商品、勞務、資本的跨國流動，使國與國之間經濟相互依賴與相互影響日益加深，經濟國際化又帶動了稅收國際化，作為稅收基本要素的納稅人和征稅目的物也出現了跨國現象。現在，你如果要到國外投資，或者要吸收外國的投資，就非在跨國稅收籌劃上下功夫不可。

各國由於經濟發展水平和經濟運行機制的不同，稅收制度也不相同。有的國家實行公民、居民、收入來源地三重稅收管轄權，有的國家兼行居民和收入來源地兩種稅收管轄權，有的國家只實行單一的收入來源地稅收管轄權。在稅種結構中，有的以直接稅為主體，有的以間接稅為主體。稅種的多寡差別很大，同是屬於商品及勞務，我國課征增值稅、消費稅以及城市維護建設稅，有的國家只征增值稅，有的國家卻不實行增值稅，依然課征製造稅、批發稅或零售稅。即便同是一種公司稅，稅率結構也不盡相同，有實行比例稅率的，有實行累進稅率的，稅率高低各有不同。至於應稅所得額的計算、費用的列支標准、資產的稅務處理、關聯企業收入與費用的分配、稅收優惠措施等等，也是差別很大。作為一個跨國投資者，面對形形色色千差萬別的稅收制度，應當怎樣作出明智的稅收抉擇呢?這就必須藉助於跨國的稅收籌劃。國別稅收籌劃的狹隘性局限性就顯而易見。

世界上經營成功的跨國公司，無不把跨國稅收籌劃列為其全球經營戰略戰術中的一個重要組成部分。比如以生產日用品而馳名的尤麗華公司，其兩家姐妹母公司，一家設在美國，一家設在荷蘭。其子公司遍布世界各地。在我國上海就設有3家子公司，一家生產力士牌香皂，一家生產系列化妝品，一家生產快速食品。面對不同國家的復雜稅制，母公司聘用45名稅務高級專家進行稅收籌劃。公司的經理談到，一年僅節稅一項，就給公司增加了數以百萬美元的收入，而且增強了在世界市場上的競爭力。

從一個企業來看，跨國稅收籌劃尚且如此重要，作為科學、系統、研究的稅收籌劃，更是不能忽視對這一領域的研究。尤其是我國加入WTO後，加快了我國經濟融入國際經濟社會的進程，更是進一步提升了全球性稅收籌劃的重要地位。

E. 請幫我回答下遠程2019年秋納稅籌劃試卷

你說的幫你回答下列遠程的試卷，這個沒有地方寫，很抱歉，還得你自己答吧。

F. 誰幫我分析一下這幾個納稅籌劃題

納稅籌劃的主要方法
納稅籌劃的方法非常多，可以從不同的角度來總結出各種各樣的方法。例如，納稅主要是根據收入指標和費用成本指標，通常的籌劃方法就是分散收入法、轉移收入法、針對費用採用費用分攤法或增加費用法。
從大的方面來講，納稅籌劃的基本方法有以下五種。
1．充分利用現行稅收優惠政策
充分利用國家現行的稅收優惠政策進行納稅籌劃，是納稅籌劃方法中最重要的一種。
◆稅收優惠政策概述
稅收優惠政策指國家為鼓勵某些產業、地區、產品的發展，特別制訂一些優惠條款以達到從稅收方面對資源配置進行調控的目的。企業進行納稅籌劃必須以遵守國家稅法為前提，如果企業運用優惠政策得當，就會為企業帶來可觀的稅收利益。由於我國的稅收優惠政策比較多，企業要利用稅收優惠政策，就需要充分了解、掌握國家的優惠政策。
我國的稅收優惠政策涉及范圍非常廣泛，包括對產品的優惠、對地區的優惠、對行業的優惠和對人員的優惠等。從稅收政策角度來講，稅收優惠政策大體上可以分為以下兩種：
■稅率低，稅收優惠政策少。這樣才能保證國家的稅收總量保持不減少；
■稅率高，稅收優惠政策較多。這種政策也能夠確保國家稅收總量的完成，但是存在著大量的稅收支出。
我國現在的稅收政策大都屬於第二種，稅收稅率高，稅收優惠政策多。企業不能改變稅率高的法律事實，但可以通過掌握稅收優惠政策來自覺地採用一些能最大限度地減少企業納稅負擔的納稅籌劃方法。
◆稅收優惠政策舉例
我國規定，任何企業在吸納下崗人員方面都有新的優惠政策，其涉及的行業非常廣泛。若企業屬於服務性質，假設其吸納的下崗再就業人員的比例達到公司員工比例的30%以上，且該企業是新辦的，那麼企業就可以向主管稅務機關申請要求免徵企業3年所得稅。
企業在更新設備時，在國產設備與進口設備性能、質量差不多的情況下，企業應盡量購買國產設備，因為國家有關於購買國產設備免徵企業所得稅的照顧，外資生產型企業如果購買國產設備，還可以享受退還徵收稅的優惠政策。
企業在不同地區注冊所享受的稅收優惠政策也不同。企業在開發區、高新區、沿海經濟特區或中西部地區注冊，享受的優惠政策也各自不同。
2．選擇最優納稅方案
納稅籌劃的第二個方法是在多種納稅方案中，選擇最優的納稅方案。企業在開展各項經營活動之前，需要有很多的替代方案。經濟學實際上是「選擇」的概念，使得資源配置最合理，從而使投入產出比最佳，納稅籌劃遵循經濟學的一些基本要求，不同的經濟活動安排對應不同的交稅。在這種情況下，企業應當盡量選擇交稅最少、收益最大的方案。
3．充分利用稅法及稅收文件中的一些條款
盡量利用稅法以及稅收文件中的一些特定的條款是納稅籌劃的第三種方法。採用這種納稅籌劃方法要求企業對國家的稅收政策要有充分的了解。
4．充分利用財務會計規定
納稅籌劃的第四個方法是指企業應當充分地利用財務會計的規定。如果財務會計規定與稅法有沖突，根據法律的規定，財務會計規定應當服從稅法的調整。那麼，利用財務會計規定有什麼意義？如果稅法做出規定，企業運作就要滿足稅法的要求；如果稅法沒有做出規定，稅法就要自動地服從於會計的規定。我國目前頒布了新的會計制度，這些新的會計制度如果沒有與稅法相沖突的，那麼稅務部門在檢查企業納稅的情況下，如果找不到相應的財務政策，就需要服從財務會計規定。
5．稅負轉嫁
納稅籌劃的第五種方法是稅負轉嫁。稅負轉嫁是一種基本的納稅籌劃方法，其操作原理是轉移價格，包括提升和降低價格。

G. 稅務籌劃方案包括些什麼

一般來說不同的籌劃人員所制定的稅務籌劃方案是不同的，但大都存在以下幾點共同點：
1、涉稅問題的認定。一般來說籌劃人員在制定稅務籌劃方案的時候，會產生一定的理財活動和涉稅，這就使得其在制定方案的時候，會在方案中體現出理財活動和涉稅項目的性質。另外會對於企業稅務籌劃過程可能涉及到的稅種信息，以及於稅收法律產生的關系進行闡述。這樣可以讓企業經營者更加明了的了解到籌劃工作。
2、籌劃方向的分析。通常稅務籌劃人員的專業性都很強，並且對於稅法和政策有很深的了解，所以在制定籌劃方案的時候，會對於涉稅未來的發展方向、產生的後果、籌劃的空間大小以及可以解決的問題等方面信息進行表述。
3、備選方案的制定。為了能夠有效的降低稅務籌劃的風險，一般籌劃人員在做方案的時候，會做好備選方案的設定。並且對於各個問題，都會做好配套的稅務籌劃方案。需要明白的是：在做稅務籌劃方案的時候，要對涉及到經營活動、財務運作和會計處理等方面擬定配套方案。
4、備選方案的評估於優選。無論是稅務籌劃方案主體還是配套的備選方案都需要認真對待，且需要做好評估和優選。需要明白的是：對於多種備選方案進行詳細評估和選擇，而可以確保方案的合理性，同時也能有效的降低籌劃過程中的風險，確保籌劃目的的完成。

H. 企業跨國經營的稅收籌劃問題好寫嗎

由於世界各國(或地區)的稅種、稅率、稅收優惠政策等千差萬別，為企業開展國際稅收籌劃提供了廣闊的空間;經濟全球化、貿易自由化、金融市場自由化以及電子商務的發展都為國際稅收策劃提供了可能。在科技進步、通訊發達、交通便利的條件下，跨國企業資金、技術、人才和信息等生產資料的流動更為便捷，這為進行國際稅收籌劃提供了條件。「國際稅收籌劃」在國際上早已成為企業投資、理財和經營活動中的一項重要工作，但在我國還是個新概念。我國企業要從維護自身整體的長遠利益出發，摒棄偷、漏稅等短期行為，利用國際稅法規則，對生產經營活動事先進行安排和運籌，使企業既依法納稅又能充分享有國際稅法所規定的權利和優惠政策，以獲得最大的稅收利益。
一、什麼是國際稅收籌劃

國際稅收籌劃是指跨國納稅義務人利用各國稅法差異，通過對跨國籌資、投資、收益分配等財務活動進行合理的事先規劃和安排，在稅法許可的范圍內減少或消除其對政府的納稅義務。國際稅收籌劃是國內稅收籌劃在國際范圍間的延伸和發展，其行為不僅跨越了國境，而且涉及到兩個或兩個以上國家的稅收政策，因此國際稅收籌劃較國內稅收籌劃更為復雜。國際稅收籌劃必須同時滿足下列三個條件：一是國際稅收籌劃的主體是具有納稅義務的單位和個人，即納稅人;二是稅收籌劃的過程或措施必須是科學的，必須在稅法規定並符合立法精神的前提下，通過對經營、投資、理財活動的精心安排，才能達到的;三是稅收籌劃的結果是獲得節稅收益。因此，偷稅、漏稅盡管能達到稅款的節省，但由於其手段違法，不屬於稅收籌劃的范疇。

二、國際稅收策劃的可行性分析

企業要進行國際稅務策劃，首先要對各國的稅制有較深的認識。因為國際稅務策劃的客觀基礎是國際稅收的差別，即各國由於政治體制的不同，經濟發展不平衡，各國稅制之間存在著較大的差異，這種差異為跨國納稅人進行稅務籌劃提供了可能的空間和機會。企業只有在全面掌握有關國家稅收法規及其具體稅制的基礎上，兼顧考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務籌劃方案。因此，筆者認為，應從以下四個方面進行分析：

(一)各國之間稅收的差異

世界各國都是根據本國的具體情況來制定符合其利益的稅收制度的，因而在稅收制度上各國存在一定的差別，跨國企業可利用這些差別如選擇低稅經營、對納稅義務確定標準的差異、稅率的差異、稅收基數上的差異等進行有效的稅收策劃。

此外，各國在實行稅收優惠政策方面也存在一定的差別。一般說來，發達國家稅收優惠的重點放在高新技術的開發、能源的節約、環境的保護上;而發展中國家一般不如發達國家那麼集中，稅收鼓勵的范圍相對廣泛得多。為了引進外資和先進技術，發展中國家往往對某一地區或某些行業給予普遍優惠，稅收優惠政策相對要多一些。可見，不同國家稅收制度的差異為跨國經營的稅收籌劃提供了種種可能，跨國經營者面對的稅收法規越復雜，稅收負擔差別越明顯，其進行籌劃的餘地就越大。

(二)避稅港的存在

避稅港是指為跨國經營者取得所得或財產提供免稅和低稅待遇的國家和地區，為眾多跨國投資者所青睞。由於避稅港的稅負很輕，如百慕大對所得、股息、資本利得和銷售額不徵收任何稅收，也不開征預提和遺產稅，因而成為跨國納稅人進行稅收籌劃的理想場所。

(三)稅收協定網路的不斷拓寬

目前，世界上國家與國家之間簽訂的雙邊稅收協定已有1000多個，我國已與63個國家簽訂了避免雙重征稅協定，隨著貿易全球化進程的日益加快，我國與世界其他國家所簽訂的稅收協定將會越來越多，這將成為跨國納稅人進行稅收籌劃的溫床。由於稅收協定對締約國的居民納稅人提供了許多優惠待遇，所以跨國納稅人在選擇投資國時一定要注意這些國家對外締結協定的網路情況，

(四)經濟全球化提供了稅收籌劃的新環境

在經濟全球化背景下，貿易自由化和金融市場自由化為跨國經營進行稅收籌劃提供了更大的可能。由於國際資本流動的加速和自由化降低了資本成本，提高了稅收負擔在公司決策中的重要性，因此也加強了跨國經營進行稅收籌劃的意識。

從上述分析可知，國際稅務籌劃的基礎就是各國稅制的差異。企業只有在全面掌握有關國家稅收法規及其具體稅制的基礎上，加以考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅務籌劃方案。

三、跨國公司進行稅收籌劃的主要方法

(一)利用投資地點的合理選擇進行國際稅收籌劃

1.充分利用各國的稅收優惠政策，選擇稅負水平低的國家和地區進行投資

在跨國經營中，不同的國家和地區的稅收負擔水平有很大差別，且各國也都規定有各種優惠政策，如加速折舊、稅收抵免、差別稅率和虧損結轉等。選擇有較多稅收優惠政策的國家和地區進行投資，必能長期受益，獲得較高的投資回報率，從而提高在國際市場上的競爭力。同時，還應考慮投資地對企業的利潤匯出有無限制，因為一些發展中國家，一方面以低所得稅甚至免所得稅來吸引投資;另一方面又以對外資企業的利潤匯出實行限制，希望以此促使外商進行再投資。此外在跨國投資中，投資者還會遇到國際雙重征稅問題，規避國際雙重征稅也是我國跨國投資者在選擇地點時必須考慮的因素，應盡量選擇與母公司所在國簽訂有國際稅收協定的國家和地區，以規避國際雙重征稅。

2.盡量選擇在國際避稅地進行投資

目前，世界各國普遍使用三種稅制模式，即以直接稅為主體的稅制模式、以間接稅為主體的稅制模式和低稅制模式。實行低稅制模式的國家和地區一般稱為「避稅地」，主要有三種類型：(1)純國際避稅地，即沒有個人所得稅、公司所得稅、凈財產稅、遺產稅和贈與稅的國家和地區，如百慕大、巴哈馬等;(2)只行使地域管轄權，完全放棄居民管轄權，對源於國外所得或一般財產等一律免稅的國家和地區，如瑞士、香港、巴拿馬等。(3)實行正常課稅，但在稅制中規定了外國投資者的特別優惠政策的國家和地區，如加拿大、荷蘭等。顯然，投資者若能選擇在這些避稅地進行投資，無疑可以免稅，取得最大的經濟效益。

(二)選擇有利的企業組織方式進行國際稅收籌劃

跨國投資者不同的企業組織方式在稅收待遇上有很大的差別，如採用分公司和子公司時：子公司由於在國外是以獨立的法人身份出現，因而可享受所在國提供的包括免稅期在內的稅收優惠待遇，而分公司則是企業的一部分派往國外，不能享受稅收優惠，但子公司的虧損不能匯入國內總公司，而分公司的虧損則可匯入總公司。因此跨國經營時，可根據所在國企業情況採取不同的組織形式來達到減輕稅負的目的。例如，在海外公司初創期，由於虧損的可能性較大，可以採用分公司的組織形式，而當海外公司轉為盈利後，若及時地將其轉變為子公司形式，便能獲得分公司無法獲得的許多稅收好處。

(三)選擇有利的資本結構和投資對象進行國際稅收籌劃

企業的經營資本通常由自有資本(權益)和借入資本(負債)構成，各國稅法一般規定股息不作為費用列支，只能在稅後利潤中分配，而利息則可作為費用列支，允許從應稅所得中扣減。因而，企業要選擇自有資本與借入資本的適當比例以獲得更多的利益，如企業選擇融資租賃既可以迅速獲得所需資產保障企業的舉債能力，而且支付的租金利息也可按規定在所得稅前扣除，減少了納稅基數。對於投資對象的選擇，跨國經營者應著重了解投資國有關行業性的稅收優惠及不同行業的稅制差別。

(四)利用關聯企業交易中的轉讓定價進行國際稅收籌劃

轉讓定價是指關聯企業之間內部轉讓交易確定的價格，通常不同於一般市場上的價格，轉讓定價可以高於、低於或等於產品成本。國際關聯企業的轉讓定價往往受跨國公司集團利益的支配，不易於受市場一般供求關系約束。由於在現代國際貿易中，跨國公司的內部交易佔有很大的比例，因而可利用高低稅收差異，藉助轉移價格實現利潤的轉移，以減輕公司的總體稅負，從而保證整個公司系統獲取最大利潤。

(五)通過避免設常設機構來進行國際稅收籌劃

常設機構是指企業進行全部或部分營業的固定場所，包括管理場所、分支機構、辦事處、工廠和作業場所等。它已成為許多締約國判定對非居民營業利潤征稅與否的標准。對於跨國經營而言，避免了常設機構也就避免了立刻在非居住國的有限納稅義務。特別是當非居住國稅率高於居住國稅率時，這一點顯得更為重要。因而，跨國經營者可通過貨物倉儲、存貨管理、廣告宣傳或其他輔助性營業活動而並非設立常設機構來達到在非居住國免稅的義務優惠。

(六)通過選擇有利的會計處理方法進行國際稅收籌劃

會計方法的多樣性為稅收籌劃提供了保障，跨國企業應選擇符合國際稅務環境的會計核算方法。為減輕對外投資建立的公司的稅務負擔，跨國企業要注重對東道國稅務會計的研究，巧妙地使用各種會計處理方法，以減輕稅務或延緩納稅。如平均費用分攤是最大限度地抵銷利潤、減輕納稅的最佳方法。

除此之外，各項基金的提取、會計科目的使用與會計政策都是稅務籌劃的內容。

四、企業進行國際稅收籌劃時應注意的問題

跨國納稅人面對風雲變幻的世界經濟氣候和錯綜復雜的國際稅收環境制定國際稅收計劃，其根本目的在於納稅負擔最小化。因此，筆者認為，我國跨國經營企業在進行國際稅收籌劃時應注意以下幾個方面：

(一)要深入了解各國稅收制度及相關信息

要了解各國的稅收制度、稅種、稅率、計稅方法以及在各國的經營形態、收益的種類、經營內容、稅收地點以及政治、軍事、科技、文化、民俗等，這些都影響著企業的經營活動，進而影響著企業的財務和稅務安排。

(二)要有多個備選方案

跨國經營企業應全面分析情況，從各個角度盡可能地設計多個備選方案，並從中選擇最有利的方案。

(三)要有全局觀念

跨國企業應站在全球宏觀角度看問題，追求每項稅負最小化並不等於整體納稅負擔最小，追求稅負最小不等於收入一定最大。如某國稅收情況於己有利，但該地的經濟環境和地理環境卻很糟糕，利用它反而因小失大等等。

(四)要有長遠觀念

稅收籌劃應具有前瞻性，不能殺雞取卵，為追求眼前利益而忽略長遠利益，我國跨國經營企業應有較長的總體稅務計劃和經營計劃。