稅務策劃方案

① 企業稅務籌劃方案如何選擇

一、制定企業做稅務籌劃的計劃：
1、籌劃企業基本情況與需求分析，稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業的基本情況和納稅企業的要求，不同企業的基本情況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業的基本情況有：
（1）企業組織形式對於不同的企業組織形式，其稅務待遇不同，了解企業的組織形式可以根據組織形式的不同制定有針對性的稅務規劃和稅收籌劃方案。
（2）財務情況，企業稅收籌劃是要合法和合理地節減稅收，只有全面、詳細地了解企業的真實財務情況，才能制定合法和合理的企業節稅方案。財務情況主要包括企業的財務報告和賬簿記錄資料。
（3）投資意向，投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠；投資額與企業規模（包括注冊資本、銷售收入、利潤等）往往有很大的關系，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時也是不同的。
（4）對風險的態度，不同風險的企業領導對節稅風險的態度是不同的，開拓型領導人往往願意冒更大的風險節減最多的稅，穩健型企業領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅收。節稅與風險並存，節稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決於多種因素，包括納稅人對風險的態度這個因素。了解納稅人對風險的態度，可以制定更符合企業要求的稅務籌劃方案。
二、建議企業可以考慮重新設計員工收入配比，合理增加員工福利待遇。如：
1）調整部分補貼支出形式
按照相關法律規定，隨同員工工資一並發放的貨幣化補貼應當作為工資薪金支出，但對真實發生且憑票報銷的相關補貼等，可並入職工福利費用，計算限額稅前扣除。
2）合理設計福利補貼
企業為職工訂制工作服和制式工作裝備、用具支出，可以作為經營管理費用稅前扣除，即使採取發放補貼形式的，也可作為福利費進行所得稅處理，而無需納入工資范疇。
3）積極建立企業年金和補充醫療保險
根據有關規定，企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，可以分別在不超過職工工資總額5%以內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除。
4）重視勞務費支出情形
在防控風險的前提下，合理使用勞務用工，將該部分人工成本納入勞務費支出，不計入工資總額，不作為繳納社會保險費的基數。
當然，最最重要的是，一定要依法按時足額給員工繳納社保！

② 什麼是稅務籌劃應怎樣選擇稅務方案

稅務籌劃，是指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能的獲得「節稅」的稅收利益。它是稅務代理機構可從事的不具有鑒證性能的業務內容之一。 稅務籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的，從字面理解也可以稱之為「稅收籌劃」、「稅收計劃」，但是由於我國將稅務部門對於稅收徵收任務的安排叫做「稅收計劃」，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術語之初，將其譯為「稅收籌劃」、「納稅籌劃」、「稅務籌劃」，一體現稅收籌劃所具有的實現策劃安排的特點。 稅務籌劃具有合法性、籌劃性和目的性的特點 應怎樣選擇稅務方案,主要根據公司的形式，及公司情況而定,舉個例子： 某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發票，為促銷欲採用三種方式：一是商品六折銷售；二是購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）；三是購物滿200元，給返還60元的現金。假定該商場銷售利潤率為40％，銷售額為200元的商品，其成本為120元，消費者同樣購買200元的商品，對於該商場選擇哪種方式最為有利呢？

方案一：打折銷售。商品六折銷售，價值200元的商品售價140元。增值稅：

140÷（1＋17％）×17％－120÷（1十17％）×17％＝2.9（元）

方案二：購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）

贈送60元的商品視同銷售，應繳增值稅：

60÷（1＋17％）×17％－40（1＋17％）×17％＝2.9（元）。

銷售200元的商品，應繳納增值稅：

200÷（1十17％）×17％－120×（1＋17％）＝11.62（元）

購物滿200元贈送價值60元的商品（成本為40元，均為含稅價）應繳增值稅：11.62＋2.9＝14.52（元）

方案三：銷售200元的商品，返還現金60元，應納增值稅為11.62元。

上述三種方案中，方案一，最優，企業上繳的增值稅額最少，後兩種方案次之。企業在選擇方案時，除了考慮增值稅的稅負外，還應考慮其他各稅的負擔情況，如贈送實物或現金，還要由商家代繳個人所得稅，對其獲得的利潤還要上繳所得稅等等。只有進行綜合全面地籌劃，才能使企業降低稅收成本，獲得最大的經濟利益。

問：是否企業在出現上述情況時採用方案一對企業是最佳的選擇嗎？

答：稅收籌劃涉及方方面面的知識，現在對該案例進行一個具體的分析：該案例只是從稅務的角度出發，為了節稅而節稅而忽略了企業的最終目標。節稅的最終目的應當是企業的價值最大化，從這個角度出發方案一並不一定是企業的最佳方案。因為此方案在減少稅負的同時也同時減少了企業的收入，如果不考慮所得稅的因素採用方案二企業的利潤最大。</TD>

③ 稅務籌劃方案包括些什麼

一般來說不同的籌劃人員所制定的稅務籌劃方案是不同的，但大都存在以下幾點共同點：
1、涉稅問題的認定。一般來說籌劃人員在制定稅務籌劃方案的時候，會產生一定的理財活動和涉稅，這就使得其在制定方案的時候，會在方案中體現出理財活動和涉稅項目的性質。另外會對於企業稅務籌劃過程可能涉及到的稅種信息，以及於稅收法律產生的關系進行闡述。這樣可以讓企業經營者更加明了的了解到籌劃工作。
2、籌劃方向的分析。通常稅務籌劃人員的專業性都很強，並且對於稅法和政策有很深的了解，所以在制定籌劃方案的時候，會對於涉稅未來的發展方向、產生的後果、籌劃的空間大小以及可以解決的問題等方面信息進行表述。
3、備選方案的制定。為了能夠有效的降低稅務籌劃的風險，一般籌劃人員在做方案的時候，會做好備選方案的設定。並且對於各個問題，都會做好配套的稅務籌劃方案。需要明白的是：在做稅務籌劃方案的時候，要對涉及到經營活動、財務運作和會計處理等方面擬定配套方案。
4、備選方案的評估於優選。無論是稅務籌劃方案主體還是配套的備選方案都需要認真對待，且需要做好評估和優選。需要明白的是：對於多種備選方案進行詳細評估和選擇，而可以確保方案的合理性，同時也能有效的降低籌劃過程中的風險，確保籌劃目的的完成。

④ 稅務籌劃方案

按12個月平均發放. 甲按月薪5000,扣2000,月應稅所得3000,月納個稅500*5%+1500*10%+500*15%=250 全年納個稅250*12=3000

⑤ 什麼是稅務籌劃該怎麼做

指在稅法規定的范圍內，通過對經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排。

1、直接利用籌劃法

國家為了實現總體經濟目標，從宏觀上調控經濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優惠政策。對於納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃，國家是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多，越有利於國家特定政策目標的實現。因此，納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。

2、地點流動籌劃法

納稅人可以根據需要，或者選擇在優惠地區注冊，或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區，以充分享受稅收優惠政策，減輕企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

3、創造條件籌劃法

納稅人創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業，使自己符合優惠條件，從而享受優惠待遇。

(5)稅務策劃方案擴展閱讀

任何納稅籌劃行為，其產生的根本原因都是經濟利益的驅動，即經濟主體為追求自身經濟利益的最大化。中國對一部分國營企業、集體企業、個體經營者所做的調查表明，絕大多數企業有到經濟特區、開發區及稅收優惠地區從事生產經營活動的願望和要求，其主要原因是稅收負擔輕、納稅額較少。

利潤等於收入減去成本（不包括稅收）再減去稅收，在收入不變的情況下，降低企業或個人的費用成本及稅收支出，可以獲取更大的經濟收益。很明顯，稅收作為生產經營活動的支出項目，應該越少越好，無論它是怎樣的公正合理，都意味著納稅人直接經濟利益的一種損失。

⑥ 什麼是稅務籌劃應怎樣選擇稅務方案

企業在確立稅務代理籌劃方案的同時，需要全方位的考慮採取哪種籌劃方案，能不能為企業帶來一定的資金收益，一系列與稅收籌劃有關的問題，都需要引起重視，有助於完善稅收籌劃以及提高自身水平。
（一）稅務籌劃要注意防範的風險
根據我國的稅務實際情況來說，納稅人都擁有了共同的認識，只要合理的進行稅收籌劃就能夠幫助企業減少稅收的負擔，更好的加強稅務收益，很少有企業會去考慮稅收籌劃所帶來的風險，其實並不是這么簡單的，稅收籌劃和其他的財務籌劃都是一樣，收益和風險都是同時存在的。
1、稅收籌劃具有主觀性
納稅人應該根據自身的努力，提高自己的主觀判斷能力，一旦出現了失誤，就會將稅收籌劃轉變成偷稅行為或者漏稅行為，輕則給企業帶來補稅罰款，重則可能會受到刑法的處罰。
2、稅收籌劃具有條件性
所有的稅收籌劃方案，都必須符合一定的條件，才能夠明確的選擇和確定，需要在一定的組織條件下才能順利的實施，其主要條件包括以下兩個方面，首先是納稅人自身的實力，主要是指納稅人的經濟條件，其次是外部條件，主要包含財務以及稅收政策，兩者都是在不斷的發展變化的，一旦兩者發生了相應的變化，那麼原來所制定的稅收籌劃方案就需要有所變動了，原先合法的規定也許就會變成違法的項目，應此需要隨時進行相應的變動，以及及時的更正。
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⑦ 企業稅收籌劃的步驟是什麼

1.籌劃企業基本情況與需求分析
稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業的基本情況和納稅企業的要求，不同企業的基本情況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業的基本情況有：

(1)企業組織形式。

對於不同的企業組織形式，其稅務待遇不同，了解企業的組織形式可以根據組織形式的不同制定有針對性的稅務規劃和稅收籌劃方案。

(2)財務情況。

企業稅收籌劃是要合法和合理地節減稅收，只有全面、詳細地了解企業的真實財務情況，才能制定合法和合理的企業節稅方案。財務情況主要包括企業的財務報告和賬簿記錄資料。

(3)投資意向。

投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠;投資額與企業規模(包括注冊資本、銷售收入、利潤等)往往有很大的關系，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時也是不同的。

(4)對風險的態度。

不同風格的企業領導對節稅風險的態度是不同的，開拓型領導人往往願意冒更大的風險節減最多的稅，穩健型企業領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅收。節稅與風險並存，節稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決於多種因素，包括納稅人對風險的態度這個因素。了解納稅人對風險的態度，可以制定更符合企業要求的稅務籌劃方案。

2.籌劃企業相關財稅政策盤點歸類

不論是作為企業或稅務中介的外部稅收籌劃顧問，還是作為納稅企業的內部稅收籌劃者，在著手進行稅收籌劃之前，都應該對籌劃企業相關的財稅政策和法規進行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業相關的行業、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對於成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，最好建立企業稅收信息資源庫，以備使用。

至於與籌劃企業相關的財稅政策和法規的獲取，一般有以下渠道：

(1)通過稅務機關寄發的免費稅收法規資料;

(2)通過到稅務機關索取免費稅收法規資料;

(3)過圖書館查詢政府機關有關出版物;

(4)通過政府網站或專業網站查詢政府機關的免費電子稅收資料庫;

(5)通過訂閱和購買政府機關發行的稅收法規出版物;

(6)通過訂閱和購買中介機構出於營利目的稅收匯編法規資料。

3.籌劃企業納稅評估與剖析

在稅收籌劃之前，對籌劃企業進行全面的納稅評估極為必要。納稅評估可以了解企業以下方面的涉稅信息：

(1)納稅內部控制制度;

(2)涉稅會計處理;

(3)涉稅理財計劃;

(4)主要涉稅稅種;

(5)近三個年度納稅情況分析;

(6)納稅失誤與涉稅症結分析;

(7)稅收違規處罰記錄;

(8)稅企關系。

4.稅收籌劃方案設計與擬訂

稅收籌劃方案的設計是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設計上可能大相徑庭，但是在程序和內容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構成：

(1)涉稅問題的認定。

主要是判斷所發生的理財活動或涉稅項目屬於什麼性質，涉及哪些稅種，形成什麼樣的稅收法律關系?

(2)涉稅問題的分析、判斷。

涉稅項目可能向什麼方面發展，會引發什麼後果?能否進行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大?需要解決哪些關鍵問題?

(3)設計可行的多種備選方案。

針對涉稅問題，設計若干個可供選擇的稅收籌劃方案，並對涉及的經營活動、財務運作及會計處理擬訂配套方案。

(4)備選方案的評估與選優。

對多種備選方案進行比較、分析和評估，然後，選擇一個較優的實施方案。

5.稅收籌劃涉稅糾紛處理

在稅收籌劃實踐活動中，由於籌劃者只能根據法律條文和法律實踐設計籌劃方案並作出判別，而稅務機關與籌劃者對於稅法條款的理解可能不同，看問題的角度也可能存在差異，因此，可能會對一項稅收籌劃方案形成不同的認識，甚至持截然相反的觀點，在稅收籌劃方案的認定和實施方面可能會導致涉稅糾紛。

在稅收籌劃方案的實施過程中，籌劃企業應該盡量與稅務機關進行充分的交流與溝通，實現稅務協調;如果真的導致稅收糾紛，籌劃企業應該進一步評估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。

6.稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價

實施稅收籌劃方案之後，要不斷對籌劃方案實施情況和結果進行跟蹤，並在籌劃方案實施後，對籌劃方案進行績效評價，考核其經濟效益和最終效果。

⑧ 稅務籌劃一般會從哪些方面入手

首先要分析下來你公司交哪些稅，哪自些稅的數額比較大。針對數額大的稅種，先學習有哪些優惠政策，本公司有沒有享受到，能不能增加進項的發票。主要是從本公司的實際出發，研究哪些政策可以應用到本公司，可以節約稅費。

⑨ 稅務的稅務策劃

一）稅務籌劃步驟
第一步 收集信息
一、收集外部信息包括：1、稅收法規 2、其他政策法規 3、主管稅務機關的觀點二、收集內部信息包括：1、納稅人的身份 2、組織形式 3、注冊地點 4、所從事的產業 5、財務情況 6、對風險的態度 7、稅務情況
第二步 目標分析一、納稅人的要求：1、要求增加所得還是資本增值 2、投資要求二、目標的限定
（一）納稅成本與經濟效益的選擇1．稅務籌劃與企業發展戰略的選擇。2．稅務籌劃目標與財務管理目標的選擇。
（二）稅種間的限定1．考慮整體稅負的輕重。2．全面考察相關年度的課稅情況。
（三）經濟活動參與者的稅負情況
（四）特定稅種的影響
第三步 方案設計與選擇一、風險籌劃方案設計與選擇二、組合籌劃方案設計與選擇（一）組合籌劃方案設計要考慮各種籌劃技術的相互影響要考慮各種籌劃技術的相關性
要計算多種籌劃技術的組合收益期望值（率）（二）兩種負相關籌劃技術的組合籌劃（三）兩種正相關籌劃技術的組合籌劃（四）組合籌劃方案的選擇
第四步 實施與反饋
二）稅收籌劃運用技術
（一）減免稅技術：熟練掌握目前國內稅法政策，尤其要掌握各稅種、各區域減免稅最新動態；（二）分割技術（一）分割技術的概念（二）分割技術特點1.應用絕對收益籌劃原理。2.應用稅基籌劃原理。3.適用范圍狹窄。4.技術較為復雜。（三）分割技術要點1.分割合理化。2.分割不違法。3.收益最大化。
三） 扣除技術
（一）扣除技術的概念（二）扣除技術的特點1．可用於絕對收益籌劃和相對收益籌劃。2．採用稅基籌劃原理和稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。（三）扣除技術要點1．扣除項目最多化。2．扣除金額最大化。3．扣除最早化。
四）稅率差異技術
（一）稅率差異技術概念（二）稅率差異技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅率籌劃原理。3．技術較為復雜。4．適用范圍較大。5．具有相對確定性。（三）稅率差異技術要點1．盡量尋求稅率最低化。2．與企業的經營活動有機地結合起來
五）抵免技術
（一）抵免技術的概念（二）抵免技術的特點l．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術較為簡單。4．適用范圍較寬。（三）抵免技術要點l．抵免項目最多化。2．抵免金額最大化。3．抵免時間盡早。
六）退稅技術
（一）退稅技術的概念（二）退稅技術特點1．運用絕對收益籌劃原理。2．運用稅額籌劃原理。3．技術有難有易。4．適用范圍較小。（三）退稅技術要點1．盡量爭取退稅項目最多化。2．盡量使退稅額最大化。
七）延期納稅技術
（一）延期納稅技術的概念（二）延期納稅技術特點l．運用相對收益籌劃。2．運用稅額籌劃原理。3．技術復雜。4．適用范圍大。（三）延期納稅技術要點l．延期納稅項目最多化。2．延長期最長化。
八）會計政策選擇技術
（一）會計政策選擇技術的概念1．存貨計價2．折舊計提3．費用列支4．營業收入的確認（二）會計政策選擇技術的特點1．技術復雜。2．適用范圍較廣。3．受其他因素影響較大。（三）會計政策選擇技術的要點1．注意會計利潤和應稅利潤的差異。2．注意稅法規定對會計政策選擇的限制。
九）案例分析
一項銷售行為，如果既涉及應稅勞務又涉及貨物或非應稅勞務，稱為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當繳納營業稅。所稱從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者，包括以從事貨物的生產、批發或零售為主並兼營應稅勞務的企業、企業性單位及個體經營者在內。所謂以從事貨物的生產、批發或零售為主，是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中，年貨物銷售額超過50%，非增值稅應稅勞務營業額不到50%。例如，某商場銷售一台熱水器，價格為3000元，並上門為顧客安裝，另加安裝費200元。按稅法規定，銷售熱水器屬於增值稅的范圍，取得的安裝費屬於營業稅中建築業稅目的納稅范圍，即該項銷售行為涉及增值稅和營業稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業務而發生的。因此，該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由於該商店是從事貨物的批發、零售企業，該店取得的200元安裝費收入應並入熱水器的價款一並繳納增值稅，不再繳納營業稅。