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❷ 求一篇關於XX企業的會計制度調查報告，3000字左右，網上好像沒有
會計制度設計調研報告
——某公司貨幣資金控制制度設計
摘要：我們知道貨幣資金是企業生存、發展的必備資源，是企業生產經營活動的基本前提，是企業資產的重要組成部分，是企業所有資產中流動性最強的資產，也是企業中比較容易流失的資產。因此優化企業貨幣資金控制制度是保證企業貨幣安全完整的重要手段。尤其是在當前全球金融危機的大背景下，保證企業資產的安全顯得尤為重要，先進的企業貨幣資金控制制度是企業安全度過金融危機的重要砝碼。
關鍵詞：公司簡介 存在的問題 改良方案 個人見解
一、前言
這次會計制度設計我調查的是秦皇島奧泰食品，因為我獲取的資料來源於該企業的出納人員，正好符合我對企業貨幣資金調查的條件，因此我們將對公司的貨幣資金控制制度做了一個調查，用我們所學的知識及網上搜集的一些資料對其進行分析，發現公司的問題所在，分析問題，並提出我的改良方案。希望通過這次的會計制度設計，能夠更好的了解這門課程，為我以後走上工作崗位打下堅實的基礎。
二、公司簡介
秦皇島奧泰食品有限公司位於河北省昌黎縣，2006年6月正式注冊成立，注冊資金3000萬元人民幣。公司佔地面積1.7萬平方米，是一家集農產品深加工、冷凍保鮮；水產品深加工、冷凍冷藏及進出口貿易為一體的專業化食品公司。公司有生產車間3700平方米，冷藏庫3200平方米，年加工生產能力6000噸。主營產品為速凍甜玉米粒、青豆、草莓、花生、糯玉米穗等。我司於2008年被河北省人民政府認定為「農業產業化經營省級重點龍頭企業」。
公司願與國內外商家建立長久、穩定的貿易關系，「以產品質量贏取明天的市場，以誠信服務獲取客戶的回報」是奧泰公司的經營理念。
三、公司貨幣資金存在的問題
通過對企業內部人員的調查，我發現企業貨幣資金管理方面存在一些問題隨後我通過總結，把問題具體歸類如下：
（一） 現金管理方面存在的問題
1. 出納可以隨時支取現金，開借支單，支取現金沒有一定的程序和監督管路體系，這樣很容易導致企業資金流失，損害公司的利益。
2. 出納從銀行提取現金沒有一定的審批程序，只要其他部門有要求，可以隨時打電話要求提取現金，先支取後審批，出納有時沒有及時登記入賬，導致資金很容易出現錯誤。
3. 存在白條抵庫的問題。白條抵庫就是公司相關人員用不符合有關手續和規章制度的憑證（即白條）抵充現金。這種行為不僅會導致單位對現金的收支失控，資金相關賬戶賬實不符，各項規章制度形同虛設，還會讓一些不法分子渾水摸魚，損害公司利益，濫收濫支等。
4. 將特定用途的資金據為己有或挪作他用。公司的相關人員利用職務之便將各種貨幣資金據為己有或挪作他用，相關人員不按國家法律法規和企業相關制度的規定，通過上下級之間勾結將特定用途的資金挪用。管理層要提取現金也沒有按照企業的制度實行，會計和出納只能聽從。這些行為會造成收入流失，導致企業資金缺口，當事兒累計達到一定程度還可以導致企業破產，同時產生腐敗。
5. 企業領導或主管人員濫用職權。有關相關領導和主管人員根本無視內部控制規章制度，將自己的行為凌駕於內部控制之上，必然是企業業務經辦人員屈從外部壓力，繞過必要的程序和環節，違規辦理業務，致使內部控制制度不能發揮應有的作用。
6. 虛報費用。即公司相關人員通過虛開發票和假發票從而虛報費用。這種行為的直接後果是使費用和成本增加，利潤減少甚至出現負值。間接後果是使資金預算和管理出現混亂，擾亂財務秩序，嚴重的使企業文化喪失。
（二）付款業務中存在的問題
1.通過了解，我發現該公司配送中心跟營業部聯系不夠緊密，采購計劃不實，存在盲目采購現象，還時常造成臨時調度的情況，讓出那取錢措手不及，進而影響財務部的資金領取計劃，長此下去，不僅浪費人力、財力、造成儲備資金佔用大，周轉遲緩，甚至有時還影響企業正常的生產經營活動。2.采購沒有合理的預算，完全按照購貨發票入賬，倉庫較小，儲存物品雜亂，對存貨的管理不合理，積壓貨物較多，沒有及時處理。
（三）費用管理方面存在的問題
我從公司的財務費用管理方面了解到，該公司的主要業務費用開支須經總經理審批授權，但該公司費用較多，會計人員沒有對費用很好地歸類總結，也沒有對企業的費用做全面的了解，從而對企業的費用支出少了必要的監督與管理。
四、對存在問題的改善和建議
企業能否更長遠的發展，能否不斷發展壯大，在很大程度上取決於企業是否建立了完善的現代企業財務管理體制，即企業貨幣資金管理制度，是否認真貫徹落實了企業貨幣資金內部控制制度。現代市場競爭激烈，企業的生存壓力加大，加強企業內部財務控制，尤其是完善貨幣資金的內部控制已成為企業自身生存發展的需要。因此針對該公司存在的上述不足和缺陷，對建立和完善該公司內部控制和管理制度，我提出了一些建議和意見。
(一) 現金管理方面
1. 建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記流水收支賬目，並每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實相符。庫存現金超過一定限額時必須存入銀行，企業的庫存現金得到一個很好的監管，也能限制企業其他人員隨時支取足額現金。
2. 出納收取現金時要按照一定的程序和手續。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。這樣嚴格控制了企業管理層濫用職權，借其名義支取現金，導致現金流失等違規操作。另外借款人要在出差回來或借款後三天內相處那還款或報銷，督促借款人按時報銷，讓會計人員及時記賬，也能很好的保證現金的管理。
3. 收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
4. 出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款上的存、收入、支出、結存情況，編制「出納報告表」，並對由出納保管的庫存現金，有會計或總經理指定人員於每周五下午及每月終了時進行定期對賬盤點，其他時間進行抽查。
（三）在付款業務方面
1. 公司應建立健全采購績效評估制度，提高采購人員綜合素質，在采購及支付程序中應將各種職能區別開來，這樣能使現金的被挪用降到最低程度。購貨人不能是收貨人，負責現金支付的人不應是購貨或收貨人。
2. 完善倉庫管理制度，每月對倉庫進行檢查，看儲存物品是否雜亂，對存貨的管理是否合理，積壓物品是否較多，是否及時處理等。
（四） 費用管理方面
建立明細表，方便總經理等高層管理人員分析期間費用的構成和增減變動情況及其對利潤的影響，考核預算的執行情況，節約費用，提高效益。
五、總結
企業的一切生產經營活動和交易活動都離不開貨幣資金這種支付和交換手段。企業貨幣資金的內部會計制度是整個內部控制的重點所在，貨幣資金的管理也是整個管理工作的重點。因此，必須要加強企業貨幣資金的管理，建立健全企業貨幣資金的內部控制制度。貨幣資金的內部控制是整個內部控制系統關鍵的組成部分，實施控制的目的是為了實現企業的貨幣合理、合法開支以及貨幣回收的安全，保證企業會計資料的真實准確。但是由於貨幣資金具有很強的流動性，也成為不法分子挪用和盜竊的主要對象，二不能對貨幣資金實施有效控制，是多數企業中普遍存在的問題。
通過此次的調查，我看到了一個企業在會計制度設計方面有很多不足，也了解到了在實際操作中可能會遇到的設計方面的問題。在實際工作中，我們要根據發現的問題不斷改善，以便更好的為企業經營。