減稅政策培訓方案

㈠ 減免稅等稅收優惠政策具體都有哪些

減免稅等稅收優惠政策具體如下：

1、著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

2、擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件，即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。

下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。同時，為支持和鼓勵應屆高校畢業生創業，將畢業年度內的高校畢業生也納入自主創業稅收優惠政策適用范圍。

3、保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的。

三年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅的優惠。定額標准為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標准。

(1)減稅政策培訓方案擴展閱讀

減稅申請

納稅人申請

納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：

1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、范圍、年限、金額，企業的基本情況等。

2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表。

3、納稅人的財務會計報表。

4、工商執照和稅務登記證件的復印件。

5、根據不同減免稅項目，稅務機關要求提供的其他材料。

具體形式

1、稅基式減免

即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免徵額和允許跨期結轉等。

2、稅率式減免

就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

3、稅額式減免

就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免，具體包括全額免徵、減半徵收、核定減征率和核定減征額等。

參考資料來源：網路-減免稅

㈡ 教育培訓業能享受什麼稅收優惠政策

教育培訓業能享受稅收優惠政策有：

增值稅

1、從事學歷教育的學校提供的教育服務免徵增值稅。

2、學生勤工儉學提供的服務免徵增值稅。

3、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務免徵增值稅。

4、政府舉辦的從事學歷教育的高等、中等、初等學校（不含下屬單位），舉辦進修班、培訓班取得的全部歸該學校所有的收入免徵增值稅。

5、特殊教育學校舉辦的企業可以享受國家對福利企業實行的增值稅優惠政策。

(2)減稅政策培訓方案擴展閱讀：

稅法具有多樣性、規范性、統一性、技術性、經濟性的特徵。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定，納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報。稅務機關憑借國家政權賦予的權力，以國家政權的名義，向納稅人徵收稅款。

如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。

1、偷稅，是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式（如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等），不繳或少繳應納稅款的行為。

2、欠稅，是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

3、騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免徵在國內各生產和流通環節已納或應納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

㈢ 如何進一步聚焦各項稅收優惠政策，確保政策落地

減免稅政策是國家穩增長、調結構、惠民生的「增效劑」，目前已經成為我國供給側結構性改革良方中的「主葯」。如今減免稅政策的「金種子」是否開花結果？納稅人還有什麼訴求和期盼？稅務總局通過開展稅收執法大督察，深入了解稅收優惠政策落地效應，評估減免稅這劑葯方的實際療效。
督落實：減免稅「真金白銀」是否精準「落袋」
「各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班『減稅』高鐵……」走進吉林省長春市高新區聯合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟「高鐵」的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監張瑩告訴記者：「2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元。」
「政策有沒有宣傳到位」「落實優惠有沒有『缺斤少兩』」……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當地稅務部門迴避，開門見山地聽取社會各界意見。
提到簡並增值稅稅率政策，吉林財經大學大企業稅收研究所所長王向東表示，農產品增值稅稅率從13%降到11%，對於農業發展來說是一項重大利好，尤其是對於吉林這樣的農業大省來說更是如此，有利於進一步降低農業生產成本，為農業發展提供強勁動力。
通過座談交流和突擊暗訪，督察組發現了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下「納稅人學堂」依託12366標准化政策咨詢庫，統一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行「工單作業」；蘭州市地稅局製作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套「二維碼」等等，一系列創新舉措幫助納稅人第一時間享受到「熱氣騰騰」的稅收紅利。
「越是經濟形勢復雜、稅收徵收壓力加大，越是要有『放水養魚』的長遠眼光，越是要堅守『不嚴格落實稅收優惠政策就是收過頭稅』的理念。」吉林省地稅局局長田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的「減法」換取市場主體活力的「加法」和經濟新動能的「乘法」。
督察組走進全國大學生創業孵化示範基地、東北襪業紡織工業園發展有限公司生產車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……
減免稅政策是國家穩增長、調結構、惠民生的「增效劑」，目前已經成為我國供給側結構性改革良方中的「主葯」。如今減免稅政策的「金種子」是否開花結果？納稅人還有什麼訴求和期盼？稅務總局通過開展稅收執法大督察，深入了解稅收優惠政策落地效應，評估減免稅這劑葯方的實際療效。
督落實：減免稅「真金白銀」是否精準「落袋」
「各位納稅人請注意，4月19日國務院常務會議確定駛出新一班『減稅』高鐵……」走進吉林省長春市高新區聯合辦稅服務廳，國務院六項減稅新政的宣傳動漫躍入稅收執法大督察暗訪人員的眼簾。即將搭上這趟「高鐵」的吉林方泰工程基礎檢測中心財務總監張瑩告訴記者：「2016年公司應納稅所得額約49萬元，繳納所得稅約12萬元，若按新政計算可減稅7萬多元。」
「政策有沒有宣傳到位」「落實優惠有沒有『缺斤少兩』」……在吉林省納稅人座談會上，督察組要求當地稅務部門迴避，開門見山地聽取社會各界意見。
提到簡並增值稅稅率政策，吉林財經大學大企業稅收研究所所長王向東表示，農產品增值稅稅率從13%降到11%，對於農業發展來說是一項重大利好，尤其是對於吉林這樣的農業大省來說更是如此，有利於進一步降低農業生產成本，為農業發展提供強勁動力。
通過座談交流和突擊暗訪，督察組發現了不少亮點：吉林省地稅局130個線上線下「納稅人學堂」依託12366標准化政策咨詢庫，統一解讀口徑、按需個性輔導；甘肅省國稅局政策培訓、宣傳、輔導、稅費種認定等6項工作實行「工單作業」；蘭州市地稅局製作25000冊《國務院六項減稅政策匯編與解讀》及配套「二維碼」等等，一系列創新舉措幫助納稅人第一時間享受到「熱氣騰騰」的稅收紅利。
「越是經濟形勢復雜、稅收徵收壓力加大，越是要有『放水養魚』的長遠眼光，越是要堅守『不嚴格落實稅收優惠政策就是收過頭稅』的理念。」吉林省地稅局局長田玉山說。2016年，吉林省稅務部門落實減免稅556.2億元，接近同期稅收收入的30%，吉林省國稅局局長梅昌新認為，這就是用稅收收入的「減法」換取市場主體活力的「加法」和經濟新動能的「乘法」。
察成效：稅收「減」法是否助企業輕裝前行
督察組走進全國大學生創業孵化示範基地、東北襪業紡織工業園發展有限公司生產車間，五顏六色的織線在一排排機器中穿梭，質檢員正在認真檢測每雙襪子……
作為遼源輕紡工業支柱，東北襪業園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策「軟環境」為產業崛起營造了快速發展的「小氣候」。
得益於企業孵化基地免徵房產稅和城鎮土地使用稅禮包，包括東北襪業園在內的遼源6家襪業紡織創業孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產值達65億元的紡織襪業產業集群和帶動2.3萬人就業助一臂之力，形成了「南有暨諸、北有遼源」的襪業產業發展格局。
「稅收優惠政策為咱們東北老工業基地卸下『重』包袱，『輕』裝前行起到了積極的助推作用。」吉林省工信廳創業服務處處長睢哲表示，「稅收優惠政策等配套實施後，孵化企業紛至沓來」。
在甘肅，督察組深入企業，實地了解稅收優惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業股份有限公司車間，公司財務經理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優惠政策，輔導企業准備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。
377萬元數額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業加大產品研發投入的「巨款」，占企業2016年利潤總額的15%。這家創建於1958年的老牌企業，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內領先。
「若沒有國家現代農業綜合稅收優惠『大禮包』，就沒有3000農戶年均約四五千元的穩定收入。」甘肅五穀種業股份有限公司財務總監白順祥介紹，稅收優惠支持該公司不斷發展壯大，既帶動了上游農戶致富，又推動了現代種植業轉型。
問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更「有感」
督察是發現問題、解決問題、完善機制、持續提高的過程，只有找到稅收執法服務的堵點痛點，才能對症下葯，葯到病除。
稅收執法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創新的稅收政策、簡並增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優惠「組合拳」，讓企業很「有感」，但希望能夠「再提速」「更解渴」。
督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業、營改增等「熱門」政策外，登記失業人員、殘疾人等就業創業優惠政策輔導覆蓋面還不夠。「這說明政策宣傳有『短腿』，精準宣傳須加強。」第二督察組組長程大群說。
核查資料發現，個別地方減免稅企業數據信息不準確，減免稅數據統計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務幹部反映，隨著農村城市化後城鄉結合部土地屬性發生變化、商業用地工業用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優惠政策執行，需要持續細化政策，加強部門聯動和信息共享。
「商業企業的小微認定標准能不能放寬一些？」「工資薪金個人所得稅費用扣除標准能不能再提高？」「優惠備案可不可以實現網上提交？」……督察組一一記錄了納稅人的「心聲」，迅速梳理歸類，逐項解決問題。
下一步，稅務部門將以納稅人需求為發力點，持續深化「深化「放管服」改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的「加油站」，讓市場主體更「有感」。
作為遼源輕紡工業支柱，東北襪業園見證了這座因煤而生、緣煤而興又為煤所困的資源枯竭型城市，用10年時間走出了一條東北經濟轉型樣板之路。董事長田中君坦言，稅收政策「軟環境」為產業崛起營造了快速發展的「小氣候」。
得益於企業孵化基地免徵房產稅和城鎮土地使用稅禮包，包括東北襪業園在內的遼源6家襪業紡織創業孵化基地累計享受該項減免3305萬元，為推動產值達65億元的紡織襪業產業集群和帶動2.3萬人就業助一臂之力，形成了「南有暨諸、北有遼源」的襪業產業發展格局。
「稅收優惠政策為咱們東北老工業基地卸下『重』包袱，『輕』裝前行起到了積極的助推作用。」吉林省工信廳創業服務處處長睢哲表示，「稅收優惠政策等配套實施後，孵化企業紛至沓來」。
在甘肅，督察組深入企業，實地了解稅收優惠政策落實情況。在甘肅東方鋁業股份有限公司車間，公司財務經理楊濤向督察組介紹，近三年公司生存發展壓力很大，沒想到稅務部門主動上門宣傳稅收優惠政策，輔導企業准備減免稅資料，僅2016年就減免城鎮土地使用稅161萬元，真是雪中送炭。
377萬元數額雖不大，但在酒泉奧凱種子機械股份有限公司董事長助理張建華看來，卻是西部民營企業加大產品研發投入的「巨款」，占企業2016年利潤總額的15%。這家創建於1958年的老牌企業，科研成果3項達到國際先進水平，25項國內領先。
「若沒有國家現代農業綜合稅收優惠『大禮包』，就沒有3000農戶年均約四五千元的穩定收入。」甘肅五穀種業股份有限公司財務總監白順祥介紹，稅收優惠支持該公司不斷發展壯大，既帶動了上游農戶致富，又推動了現代種植業轉型。
問需求：減免稅政策怎樣讓市場主體更「有感」
督察是發現問題、解決問題、完善機制、持續提高的過程，只有找到稅收執法服務的堵點痛點，才能對症下葯，葯到病除。
稅收執法大督察中，納稅人普遍反映23項鼓勵科技創新的稅收政策、簡並增值稅稅率、實施資源稅從價計征等稅收優惠「組合拳」，讓企業很「有感」，但希望能夠「再提速」「更解渴」。
督察問卷調查顯示，97%的納稅人表示接受過稅務培訓，但除了小微企業、營改增等「熱門」政策外，登記失業人員、殘疾人等就業創業優惠政策輔導覆蓋面還不夠。「這說明政策宣傳有『短腿』，精準宣傳須加強。」第二督察組組長程大群說。
核查資料發現，個別地方減免稅企業數據信息不準確，減免稅數據統計不全面，影響了減免稅效應分析。督察中基層稅務幹部反映，隨著農村城市化後城鄉結合部土地屬性發生變化、商業用地工業用地涉稅政策有差異、歷史原因證件遺失等因素，影響到稅收優惠政策執行，需要持續細化政策，加強部門聯動和信息共享。
「商業企業的小微認定標准能不能放寬一些？」「工資薪金個人所得稅費用扣除標准能不能再提高？」「優惠備案可不可以實現網上提交？」……督察組一一記錄了納稅人的「心聲」，迅速梳理歸類，逐項解決問題。
下一步，稅務部門將以納稅人需求為發力點，持續深化「深化「放管服」改革，不斷完善減免稅政策，強化宣傳輔導，優化政策服務，讓減免稅政策成為社會前進的「加油站」，讓市場主體更「有感」。

㈣ 減稅是應該的問題是怎麼減

由此測算，今年財政收入將突破10萬億。或許該數字太過夢幻，佔GDP四分之一左右，很多人擔憂財政收入增速過快會抑制居民和企業的積極性，並導致國富民窮。關於減稅的議論再次洶涌。 首先，減稅目標亟待明確，是給企業減負還是給居民減負。由於目前我國國內稅收稽徵主要來自流轉環節，即增值稅、營業稅等稅種對總體財稅收入貢獻很大，所以，表面上看，生產企業承受了大比例稅負。但居民通過購買商品等方式，在收入所得稅之外，也間接繳納了部分稅收。減稅如果指籠統降低流轉稅率，則企業負擔或許會有所下降、效益或許會有所提升，但未必會立竿見影提升居民收入。考慮到物價剛性問題，居民所面對的商品價格也未必會出現預期的降幅。 這樣，通過減流轉稅率給企業減負之後的一個可能後果是，國家財政收入下降，普通居民收入沒上去，但使得私營企業主成了受益者。而如果再對個人所得稅進行調整，其占稅收總額比例相對有限，也談不上降低國內企業和居民的整體稅負水平。 從此角度看，設計減稅政策必須要先行明確政策的目標。最要不得的是，是既要求降低國家財稅收入總額，又要求擴大政府財政的民生支出。畢竟，理想化的口號要和建設性的方案進行明確切割。 其次，減多少稅也是個復雜問題。盡管我們都痛感國內稅負水平較高，但真正的問題核心或許在於兩個方面。一是這一水平與我們預期的福利水平存在太大的缺口，以致覺得納稅責任甚大、權利甚少。這方面眾所周知的例子是北歐國家，其稅負比我們要重，但公眾的抱怨卻少得多，主要就因為其財政收入多用於民生。 二是絕對稅負水平其實根本無法產生共識，永遠都會有稅負過重的聲音。客觀上，現代國家的政府和民眾之間就稅收話題的爭議從未停止，而稅負水平的高低判斷、增減調節，也是現代政治框架內，政黨賴以爭取選民的主要手段。在美國，由富豪巴菲特近期在《紐約時報》上所發表文章引發的是否應給富人增稅的兩黨爭論即是明證，稅負高低並無一個公允的標准，更多是個角度問題。 第三，也是最重要的問題，是如何操作減稅。如果目標是減稅優先，且給企業與居民減輕稅負也成為共識，那減稅的方式就需要仔細斟酌。我們並不認為直截了當地降低稅率是唯一可選的手段。事實上，減稅在減輕稅負之外，除了直接拉動需求，還最好達到鼓勵產業升級等目的，否則就大有懶政嫌疑。以國際經驗論，稅收抵扣是常用來減輕稅負的政策手段：企業更新設備、技術升級可申請稅收減免；家庭購買住房可以申請抵扣稅金；子女接受教育、個人接受培訓的費用可以用於所得稅抵扣；投資虧損也可以用於個人所得稅抵扣只要政策立意確定是以人為本，而不是以國情為托詞，那就會有很多成熟的國際經驗可借鑒。 特別地，有了上次所得稅起征點調整的一番博弈之後，這次關於減稅的討論要特別警惕此消彼長的論調。減稅就是減稅，不要借著稅收改革的由頭，搞減稅之外的結構性增稅在現行稅制並未做大的更動的情境下，反要再以國際慣例為口實，加收資源稅、遺產稅讓改革聲音盡都變成了配合加負而不是減負的戲碼。 （作者系經濟學博士）錄入編輯：張珺

㈤ 國家稅務稅局關於落實進一步減稅措施的優化服務舉措有哪些

一、全面開展面向納稅人的宣傳

各地稅務機關要制定針對新的減稅措施的專項宣傳方案，主動做好宣傳輔導工作，力求做到政策適用對象宣傳全覆蓋。在宣傳輔導中要突出政策內容、辦理流程及申報表變化等納稅人關心的問題，並通過官方網站、網上辦稅平台、手機APP、微信、手機簡訊等渠道向納稅人主動推送。同時要根據政策調整情況，及時做好稅收政策「二維碼」的更新工作。

二、迅速開展面向稅務人員的培訓

各地稅務機關要迅速開展面向稅務人員的培訓，以財稅文件、稅務總局公告等文件為依據，提高培訓的針對性，確保稅務人員准確理解和把握此次減稅措施的重大意義、政策規定和征管流程，熟練操作相關辦稅系統。各地稅務機關要加強對辦稅服務廳人員、12366納稅服務熱線人員的知識更新培訓，確保學得精、懂得透、講得清、辦得好。

三、精準實施針對納稅人的輔導

針對新的減稅措施引起的申報表變化，通過錄制操作視頻、製作樣表等方式，幫助納稅人准確理解，快速辦理，做到優惠政策應享盡享。各地稅務機關要組建輔導隊，強化在辦稅服務廳的現場輔導和現場審核。要組織業務骨幹主動深入重點企業，對納稅人進行上門輔導，通過「一對一」「面對面」等方式幫助納稅人掌握享受政策的關鍵和要領，確保優惠政策不折不扣得以落實。

四、提升12366熱線的咨詢質效

針對新的減稅措施出台可能引起的話務量激增現象，各地稅務機關要有效充實12366熱線力量，增配線路、補充人員、科學排班，保持熱線接通率在較高水平。強化對答復准確率和服務規范性的考核測評，開展減稅政策專項業務考核和質量抽測，嚴把話務質量關。收集整理優惠政策執行過程中的疑難問題和熱點問題，提交業務部門研究問題答復口徑，及時維護進12366稅收知識庫，確保咨詢答復及時准確。

五、合理配置辦稅服務廳資源

各地稅務機關要准確研判政策變化可能給辦稅服務廳帶來的壓力，提前做好應對預案，通過合理調配窗口、優化人員配置等方式，提高辦稅效率。根據實際情況，適時設立優惠辦理快速通道，提高辦理效率。各地稅務機關可通過官方網站、手機APP、微信等渠道，實時向納稅人發布等候信息，合理疏導分流納稅人。充分發揮國稅地稅聯合辦稅、同城通辦、省內通辦的優勢，為納稅人優惠辦理、納稅申報等提供空間、時間的便利，降低納稅人的辦稅成本。

六、積極拓展多元化辦稅渠道

各地稅務機關要積極穩妥地拓展網上業務功能，逐步實現新的減稅措施網上備案，實現網上辦稅、自助辦稅和移動辦稅多元化、多渠道。做好各類辦稅軟體與金稅三期核心征管軟體的同步調整和更新，確保各類辦稅系統平穩運行，實現多元辦稅渠道順暢高效。

七、做好對納稅人的風險提示

針對此次簡化增值稅稅率、擴大小微企業優惠范圍、研發費用加計扣除等政策調整引起的發票開具、申報的變化，各地稅務機關要對納稅人可能存在的填報不準確、開具不規范、享受不到位等問題，主動提醒納稅人，並積極幫助解決；要認真做好對申報數據的電子化邏輯校驗，通過技術手段及時提示納稅人更正，減少納稅人的涉稅風險。

八、嚴格落實各項辦稅服務制度

各地稅務機關要嚴格落實首問責任、預約辦稅、導稅服務等辦稅服務制度，按照轄區內納稅人的辦稅習慣和業務總量，引導納稅人實行預約辦稅，對預約前來的納稅人快速辦理；對進入辦稅服務廳等待辦稅的納稅人，積極引導其自助辦理，對不選擇自助辦稅的納稅人，充分利用納稅人等待時間，幫助核對資料，讓納稅人到窗口順暢辦理。

九、積極引導社會力量參與

各地稅務機關要積極引導工商聯、涉稅專業服務社會組織、行業協會、企業家協會、志願者等社會力量參與新的減稅措施的宣傳，擴大減稅措施的社會影響。發揮涉稅專業服務社會組織在納稅服務中的作用，以點帶面，將服務觸角延伸到每一位納稅人，全面提升宣傳和輔導效果。

十、加強對政策落實的效應分析和督導

各級稅務機關要做好減稅效應的統計和分析工作，加強落實工作的督導檢查。通過專項督導、執法督察、績效考評等方法，強化落實工作跟蹤問效和監督問責，層層傳導壓力，確保減稅優惠政策落實到位。省稅務機關應將落實過程中的先進經驗和做法及時報送稅務總局（納稅服務司）。

㈥ 最近減稅降費政策又出了好多新內容，每到月底報稅的時候有很多不懂，大家知道哪裡可以系統學習一下

建議你了解下北京國家會計學院初級稅務管理師的項目，重實操，從基礎講起，能夠幫你了解最新政策的同時，解決實操問題。

㈦ 國家推出了哪些減稅降費政策

「減稅降費」具體包括「稅收減免」和「取消或停徵行政事業性收費」兩部分。

減稅方面，2017年將減稅3500億元左右，包括繼續完善營改增試點政策、將企業所得稅減半徵收優惠范圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業、將研發費用加計扣除的比例由50%提高到了75%等。

個稅改革方案將部分收入項目如工資薪金、勞務報酬、稿酬等，實行按年匯總納稅。財政部還將考慮適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除項目，比如有關「二孩」家庭的教育等支出，其他的專項扣除項目等。

降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規范政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。

(7)減稅政策培訓方案擴展閱讀：

具體改革：

1、營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的「觸媒」。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。

2、營改增成為撬動財稅改革的典型杠桿。全面推進營改增優化了稅制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值稅制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。

3、2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。

㈧ 關於企業如何減稅降負

1.用好、用足優惠政策
目前的優惠政策一般集中在對產業的優惠和對地域的優惠上。
（1）產業稅收優惠
一是軟體行業，增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的軟體產品，按16％的法定稅率徵收增值稅，對實際稅負超過3％的部分即征即退，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產。
二是高新技術企業、技術先進服務企業企業所得稅減按15%稅率徵收。
三是企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的75%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。（7月底，相關會議決定，將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策，由科技型中小企業擴大至所有企業，年底前極有可能出台實施文件）
這些政策的出台無疑將對我國創新科技發展起到有力的扶植和推動作用。所以，企業在作投資領域的決策時，對各行業可享受稅收優惠的比較應成為重要的決策依據之一。
（2）地域稅收優惠
為了發展區域經濟，國家及地方層面都出台了一系列的區域性稅收優惠政策，多數經濟開發區出台了財政政策，例如江西、浙江、天津、江蘇等地都有很好的稅收優惠政策。比如，將新注冊公司設立在稅收窪地，享受當地的稅收扶持，而谷川合作的天津某園區，入駐企業最高可享地方留存的70%-80%獎勵扶持！
因此，要把握國家政策的宏觀走向，順應國家的產業導向，對政府政策作出積極反應，盡量享受國家的優惠政策是公司稅收籌劃的首選。
2.將高納稅義務轉化為低納稅義務。
當同一經濟行為可以採用多種方案實施時，納稅人盡量避開高稅負的方案，將高納稅義務轉化為低納稅義務，以獲得稅收收益。
比如，某綜合性經營企業是增值稅一般納稅人，其銷售建築裝飾材料的同時可提供裝修服務，這就發生了銷售貨物和提供不屬於增值稅規定的勞務的混合銷售行為。稅法規定，混合銷售行為應當徵收增值稅，其銷售額應是貨物與非應稅勞務的銷售額的合計，且該混合銷售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額，凡符合條例規定的，准予從銷項稅額中抵扣。
可見，若這兩項業務不分開核算，將合並徵收16％的增值稅，而由於勞務可抵扣的進項稅額相對較少，使得企業的稅負加重；如果經過公司稅收籌劃，將裝修施工隊變成獨立的子公司，則按照現行營業稅徵收規定，裝修業務的稅率將由原來的16％降為10％，稅負明顯降低，如果是小規模納稅人，還可享受3%的徵收率。
3.延期納稅。
延期納稅可以把現金留在企業，用於周轉和投資，從而節約籌資成本，有利於企業經營。
比如，在對個人獨資企業和合夥企業的生產經營所得計繳個人所得稅時，由於採用的是5％-35％的五級超額累進稅率，邊際稅率最高達到35％，這樣使得同樣是一元錢的所得，由於所處的收入區間不同而享受的稅收待遇不同。所以，若能在高利潤的年份，通過延期納稅，降低應納稅所得額的絕對值，則可有效地降低邊際稅率，從而達到減輕稅負的目的。由於資金具有時間價值，納稅人得到的延期稅收收益等於延期繳納的所得稅乘以市場利率。
延期納稅的方法一般有：
根據稅法「在被投資方會計賬務上實際作利潤分配處理時，投資方應確認投資所得的實現」的規定，可以把實現的利潤轉入低稅負的子公司內不予分配，同樣可以降低母公司的應納稅所得額，達到延期納稅的目的。
在預繳企業所得稅時，按稅法「納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變」的規定，納稅人可事先預測企業的利潤實現情況，如果預計今年的效益比上一年好，可選擇按上一年度應納稅所得額的一定比例預繳，反之，則按實際數預繳。
這也就是為什麼我們總說，管理者更需做到知稅法、懂稅法、用稅法，如果這幾點做的好，對公司進行合理的稅務籌劃，將為企業發展提供長足的動力。
4.系統化的籌劃安排
納稅人在公司稅收籌劃的過程中，應該用系統的觀點統籌考慮和安排。公司稅收籌劃是企業經營活動的一部分，目的是使企業財富最大化，因此在公司稅收籌劃過程中要遵循成本效益原則。
例如，上例中的某綜合性經營企業將混合銷售行為分開核算後，裝修業務的稅負是有所降低的，但因為要求與銷售材料業務分開核算，相應得安排專門的管理人員和核算人員，這需要一筆額外的開支。如果分開核算產生的稅收收益不足以彌補額外開支，則這項公司稅收籌劃是不經濟的。
又如，可享受定期減免稅收優惠政策的公司，為了最大限度地利用稅收優惠，可以在企業籌建初期設為子公司，等到經營利潤足夠大時再改設為母公司，這樣可以使實際享受的稅收優惠因利潤的增大而增大。但是對於資金短缺的企業來說，出現利潤之初便改設為子公司，雖然享受的稅收優惠較小，但是相當於立即獲得了一筆寶貴的周轉資金，況且資金具有時間價值，以後獲得的稅收優惠要用貼現率貼現後才能與早期獲得的稅收優惠相比較。
再如，企業在進行發行股票或者發行債券的籌資方式的決策時，因為紅利在稅後扣除，而利息費用可在稅前扣除，所以從稅收的角度看，應該採取發行債券的籌資方式。但是，如果發行債券會使企業的資產負債率過高，則不宜採用。因為太高的資產負債率會加大企業的財務負擔，削弱企業的再籌資能力，大大增加企業的財務風險，極易造成企業的「藍字破產」。這時，雖然企業有了稅收收益，但加大的財務風險又降低了企業的市場價值，不符合追求企業財富最大化的原則。
因此，在公司稅收籌劃時，要運用風險與報酬的原理及差額分析法對每一納稅方案進行全面測算。