零售電子商務增值稅

『壹』 電子商務的稅率是多少

電子商務如果有增值稅交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔百分之四，一內般納稅人負擔百分之十七，但容是可以抵扣進項稅。

拓展資料：

在電子商務發展規模上稍遜於美國的歐盟成員國，於1998年6月發表了《關於保護增值稅收入和促進電子商務發展的報告》，並與美國就免徵電子商務(在網際網路上銷售電子數字化產品)關稅問題達成一致。但歐盟也迫使美國同意把通過網際網路銷售的數字化產品視為勞務銷售徵收間接稅(增值稅)，並堅持在歐盟成員國內對電子商務交易徵收增值稅(現存的稅種)，以保護其成員國的利益。

在發展中國家，電子商務剛剛開展尚未起步。發展中國家，對國際上電子商務稅收政策的研究、制定的反應多為密切的關注。發展中國家大多希望、主張對電子商務(電子數字化產品)徵收關稅，從而設置保護民族產業和維護國家權益的屏障。

『貳』 零售企業應該交哪些稅稅率各是多少

零售企業應該交稅種及稅率：

1、增值稅：銷售額/1.03*0.03（小規模納稅人時）
(一般納稅人時：增值稅--銷售額/1.17*0.17)

2、所得稅;報表利潤的25%，也有核定徵收的。

3、地稅：營業稅—銷售收入的3-20%（根據行業不同，稅率就不同。一般是3%、5%）

4、城建稅：城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

5、教育附加：教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

6、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的免稅，3萬元以上的適用25%；

7、個人所得稅：這個是針對職工的，超過2000元時繳稅。

8、印花稅：印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；

9、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

(2)零售電子商務增值稅擴展閱讀：

國家禁止的納稅行為有以下幾種

1、偷稅，是納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式（如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等），不繳或少繳應納稅款的行為。

2、欠稅，是納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時納稅而拖欠稅款的行為。

3、騙稅，是納稅人或人員以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對納稅人出口的貨物退還或免徵在國內各生產和流通環節已納或應納的增值稅、消費稅。出口退稅是國際慣例。

4、抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務機關和毆打稅務幹部，拒不繳納稅款的，就屬於抗稅。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定，納稅人必須在規定的申報期限內到稅務機關辦理納稅申報。稅務機關憑借國家政權賦予的權力，以國家政權的名義，向納稅人徵收稅款。

如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務機關就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機關予以刑事處罰。

『叄』 電子商務是否需要繳稅

現在電子商務需要繳稅

電子商務如果有增值稅交易，應該繳納增值稅。小規模納稅人負擔百分之四，一般納稅人負擔百分之十七，但是可以抵扣進項稅。

(3)零售電子商務增值稅擴展閱讀：

電子商務公司應交稅種：

1、增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（小規模納稅人，月報)；
增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%（增值稅一般納稅人，月報)；
營業稅=咨詢、服務、廣告收入*5%（月報)；
2、應納城建稅=應納增值稅、營業稅*7%（月報)；
3、應納教育費附加=應納增值稅、營業稅*3%（月報)；
4、堤圍防護費：營業收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），營業稅一般稅率為5%。
6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目，再減去允許扣除費用2000元後的余額,為應納稅所得額。應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

『肆』 營改增後，零售商收取通道費如何征增值稅

進場費的增值稅處理
通道費指在商品流通過程中，大賣場、超市、便利店等零售商利用其相對優勢的地位向供貨商收取各種名目的費用，如新品費、上架費、條碼費、陳列費、展示費、廣告促銷費、店慶費和新店開業促銷費等。其中，條碼費和陳列費的增值稅處理，納稅人在實務中經常出現問題。
條碼費，又稱新品上架費，是大賣場、超市、便利店等零售門店為了方便管理，通過要求供貨商購買店內碼或直接錄入供貨商商品條碼方式，將商品信息存入自己的資料庫，並向供貨商收取的費用。零售商要求供貨商購買店內碼的實質，就是零售商向供貨商銷售貨物；錄入供貨商商品條碼實質是對資料庫進行管理，屬於信息系統增值服務。
《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號，以下簡稱《注釋》）中規定，信息系統增值服務指利用信息系統資源為用戶附加提供的信息技術服務，包括數據處理、分析和整合、資料庫管理、數據備份、數據存儲、容災服務和電子商務平台等，故零售商收取信息處理費應按照信息技術服務繳納增值稅。
陳列費，指零售門店將相對固定的貨架或通道給供貨商用來展示商品而向其收取的費用，稅收業務實操中體現為陳列費、展示費和堆頭費，其實質是商業企業將商場或超市相對固定的位置長期出租給供貨商。《注釋》中明確，經營租賃服務指在約定時間內將有形動產或不動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。按照標的物的不同，經營租賃服務可分為有形動產經營租賃服務和不動產經營租賃服務。因此，與銷售額、銷售量不掛鉤的陳列費、堆頭費，應按照不動產經營租賃服務徵收增值稅。
促銷費的增值稅處理
通道費中，人員促銷費、廣告促銷費、營業推廣費和會議促銷費等促銷類費用的增值稅處理也值得關注。
人員促銷費，指供貨商招聘促銷員到門店配合零售商開展促銷活動發生的費用。根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）規定，企業因僱用季節工、臨時工、實習生和返聘離退休人員所實際發生的費用，應區分為工資、薪金支出和職工福利費支出，並按企業所得稅法規定在企業所得稅前扣除。值得注意的是，依據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號），接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用已不適用該條規定。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十條規定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或僱主提供取得工資的服務，不屬於有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產，不是銷售服務、無形資產、不動產。因此，季節工和臨時工為企業提供的勞務不徵收增值稅。
廣告促銷費，指零售商運用電視、報紙、宣傳單、海報等媒介吸引消費者購買商品或服務，向供貨商收取的費用。《注釋》中明確，廣告服務，指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱和互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項開展宣傳和提供相關服務的業務活動。因此，廣告促銷費應按照文化創意服務中的廣告服務徵收增值稅。
營業推廣費，指零售商開展特定促銷活動而向供貨商收取的費用，目前主要表現為折扣讓利和會議促銷費。折扣讓利，如買一贈一、優惠券、組合包裝銷售、購物抽獎和滿減等，其中以「買一贈一」和「滿500送200」方式贈送商品，應按視同銷售相關規定徵收增值稅；以「全場5折」和「滿300減100」等方式銷售商品，應按折扣銷售相關規定徵收增值稅。
會議促銷費，指零售商舉辦或組織各種展覽或會議活動進行促銷並向供貨商收取的費用。《注釋》中規定，會議展覽服務，指為商品流通、促銷、展示、經貿洽談、民間交流、企業溝通和國際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會議的業務活動。因此，會議促銷應按照文化創意服務中的會議展覽服務徵收增值稅。
返利的增值稅處理
返利又稱返點，包括無條件返利和條件返利。
條件返利指供貨商設定零售商在一定的時間、市場范圍內達到指定的銷售額時給予的返利。無條件返利指無論零售商是否達到指定的銷售額，供貨商都會給予一定的返利。兩種返利雖然有所區別，但實質返點數基本上是與銷售額掛鉤的。根據《關於商業企業向貨物供應方收取的部分條碼費和陳列費用徵收流轉稅問題的通知》（國稅發〔2004〕136號）規定，返點費無論採用何種返點方式，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金。如取得的返利是實物資產，應按照該實物發票票面價值或貨物的公允價值，計算當期應沖減進項稅金，公式為：當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。
零售商向供貨商收取通道費時，所簽訂的合同或達成的協議，應明確說明收費的實質性服務，並在會計上分開核算，分別適用增值稅不同稅目與稅率繳納增值稅；如不能明確說明及區分核算的，應從高適用稅率。

『伍』 零售日用商品 增值稅稅率是多少

零售電器，不管開具的是增值稅專用發票，還是增值稅普通發票（折疊式），或者是增值稅普通發票（卷式），其稅率都是一樣的，都是17%。因為銷售電器的稅率就是17%，不管是否開具發票、開具的是什麼發票，都是一樣的。
當然，銷售電器的小規模納稅人是按照3%徵收率繳納增值稅的，所以其開具所有發票，稅率一欄只能按照3%徵收率填寫。

『陸』 提供電子商務平台服務要繳納增值稅嗎

根據《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅版試點的通知》權（財稅〔2013〕106號）規定：
三、部分現代服務業（二）信息技術服務。4.業務流程管理服務，是指依託計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經濟管理、審計管理、稅務管理、金融支付服務、內部數據分析、內部數據挖掘、內部數據管理、內部數據使用、呼叫中心和電子商務平台等服務的業務活動。"因此，提供電子商務平台服務若屬於上述業務流程管理服務范圍，屬於營改增范圍，應繳納增值稅。

『柒』 零售業如何交增值稅與抵扣稅

1、更正一下上面朋友觀點:貨物流通行業是增值稅納稅，當然大商場需要申報增值稅了。
2、增值稅申報的稅基是:所有貨物銷售收入包括開票收入和不開票的收入。
3、一般納稅人稅率是17％（大商場當然屬此）少數貨物是13％如糧食、農產品，可以憑認證了的進項稅發票抵扣進項稅。
4、小規模納稅現在統一為3％，並且有能抵扣進項稅。
5、本人特別申明，會計從員人員太隨意了可能會招到涉稅分險的，不能申報為0就成了。如果不是營業稅納稅人就不須申報營業稅了（何必自找苦。

『捌』 零售商品要交增值稅嗎

零售商品要交增值稅

相關資料

增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物及部分加工性勞務，如修理、修配勞務。對大部分一般性勞務和農業沒有實行增值稅。現行增值稅的征稅范圍主要包括：
(一)銷售貨物
銷售貨物，是指在中華人民共和國境內(以下簡稱中國境內)有償轉讓貨物的所有權。貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產.包括電力、熱力、氣體在內。單位和個人在中國境內銷售貨物，即銷售貨物的起運地或所在地在境內，不論是從受讓方取得貨幣.還是獲得貨物或其他經濟利益，都應視為有償轉讓貨物的銷售行為，徵收增值稅。

根據增值稅暫行條例實施細則規定， 第五條：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。

『玖』 營改增之後零售業發票稅率是多少

根據行業的不同分為6%和11%兩種稅率。

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率為11%。

研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業的增值稅稅率為6%。

(9)零售電子商務增值稅擴展閱讀：

營業稅和增值稅的區別：

增值稅是世界上最主流的流轉稅種，與營業稅相比具有許多優勢。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即所說的 ：交增值稅時不交營業稅、交營業稅時不交增值稅。兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

1 、征稅范圍不同：凡是銷售不動產、提供勞務 ( 不包括加工修理修配 )、轉讓無形資產的交營業稅 ，凡是銷售動產 、提供加工修理修配勞務的交納增值稅。

2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

『拾』 電商平台要交哪些稅

電子商務如果有增值稅交易,應該繳納增值稅.小規模納稅人負擔百分之四,一般納稅人負擔百分之十七,但是可以抵扣進項稅。

1、電子商務只要有業務收入就要交納稅款的。

2、個人賣家應當承擔的主要納稅義務包括增值稅和個人所得稅,而企業賣家則需繳納增值稅和企業所得稅.

3、對於已達到建設標准(即《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定的設置賬簿標准)的個人賣家。

稅務部門按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》查賬征稅,適用5%-35%的超額累進稅率.至於那些達不到建賬標準的個人賣家,相關部門則定期定額徵收個稅。目前,全國各地核定應納稅額的標准不同。

4、與個人賣家類似,企業賣家參照《企業所得稅法》繳納企業所得稅。通常,該稅種的稅率為25%。

而就增值稅而言,不管個人賣家還是企業賣家,按照國稅總局2014年第57號公告的規定,增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的,免徵增值稅或營業稅。

(10)零售電子商務增值稅擴展閱讀:

各電商平台收取的稅收:

1、天貓：

是阿里巴巴集團的B2C網站，以平台模式運作（讓別人來開店）；淘寶作為第三方電商平台，收取的費用是服務費和平台管理費，開6%的營改增增值稅發票；

2、京東商城：

是京東集團的B2C網站，以自營模式（自己銷售貨物）+平台模式運作（讓別人來開店）；除了服務費和平台管理費6%的營改增增值稅，還有自營銷售貨物的16%的傳統增值稅。