電子商務稅消費稅

『壹』 跨境電商平台訂單的稅費怎麼計算

商品的跨境電商綜合稅額=進口環節消費稅*70%+進口環節增值稅*70%+關稅。

海淘稅收新政規定交易限額，單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元，在限值以內關稅稅率暫設為0%，進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。

如超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。

(1)電子商務稅消費稅擴展閱讀：

跨境電商的包裝注意事項：

1、如果有多件物品，要把每件物品都分開放置，為每件物品都准備充足的緩沖材料。不能塞一堆廢報紙或者塑料袋，而應該使用氣泡膜或者充氣袋等專業的包裝材料，使得買家獲得良好的購買體驗。顆粒緩沖材料可能會在運輸過程中移動，所以採用顆粒材料，一定要壓緊壓實。

2、打包時最好使用一個新的堅固的箱子，並使用緩沖材料把空隙填滿，但不要讓箱子鼓起來。如果是舊箱子要把以前的標簽移除，而且一個舊箱子的承重力是有一定折扣的，你需要確保它足夠堅固。

3、用寬大的膠帶(封箱帶)來封裝，不要用玻璃膠。再用封箱帶把包裝拉緊(封箱帶用十字交叉的方法拉緊，如果是膠帶至少6厘米寬)。

參考資料來源：網路-跨境電商

參考資料來源：網路-跨境電子商務

參考資料來源：網路-訂單

參考資料來源：網路-稅費

『貳』 跨境電商代扣代繳消費稅如何支付

您好，很高興回答您的問題。

1. 征稅的方式變更

新政後：分為關稅、增值稅、消費稅三稅分離。但從稅種上看，沒感覺。一會再來仔細算一下，到底區別在哪裡。

2.試用范圍是B2C企業

通知明確規定，適用范圍為跨境電子商務零售（企業對消費者，即B2C）。那就是說，個人海淘，即C2C不適用。

3.征稅主體到消費者

這個征稅的主體是針對購買這個商品的個人，電商平台僅僅是代收代繳。至於大家最關心的2000和20000也是針對這個購買者個人，而不是之前的納稅申報人（即電商）。這個變化的作用是什麼呢？之前，納稅人是電商，就是說，不論誰買，都是一樣的價格。但是對個人主體以後，每單小於2000元以及每年海淘在20000元以下的消費者，即可以享受零關稅的優惠。那麼會有多少人會超出這個范圍呢？根據統計，每單在2000元以下的佔到目前海淘比例的86.9%，月均海淘2000元以下（每年24000）的佔到61.7%。也就是說，大多數人都可以享受零關稅。又有人說了，那我化整為零，用別人的名義買，不就是可以提高到20000、40000，或者更多？是這樣，但是要保證購買人和付款人一致。

4.新政下如何納稅？

對於免交消費稅的一般商品來說，是這樣的（以奶粉為例）：

每單2000元以下（差不多4-5罐）

關稅=0 消費稅=0

增值稅=（完稅價格+關稅）/(1-消費稅率)*增值稅率*7折=（2000+0）/（1-0）*17%*70%=238

消費稅=0

稅後價格=2000+238=2238

對於需要繳納消費稅的商品來說，是這樣的（以化妝品為例）：

化妝品消費稅率適用30%

每單價格在2000元以下的，免徵消費稅。

增值稅=（2000+0）/（1-30%）*17%*70%=340消費稅=完稅價格*（1+關稅率）/（1-消費稅率）*消費稅率*7折=2000*（1+0）/（1-0.3）*30%*70%=600

稅後價格=2000+340+600=2940

註：完稅價格是指海關根據有關規定對進出口貨物進行審定或估定後通過股價確定的價格，是海關徵收關稅的依據。海關的股價一般是參考商家銷售給買方的銷售價格，含運費、含保費的。

5.最關鍵的來了——到底稅是多了還是少了？

這個就要提到之前的海關政策了，之前針對單個包裹1000元以下的執行行郵稅，超出部分按照一般貿易納稅，但對應納稅額度在50元以下免徵。要說影響比較大的就是這部分了，50元額度對應的一般商品也就是500元以內的，下面對不同的額度內不同商品做個比較。

單個不可分割商品超過2000元或者個人全年超過20000元以後，完全按照一般貿易征稅，取消7折優惠。

6.新政的影響是什麼？

對於小買家來說，影響不大，對土豪影響巨大：

此次新政調整最大的變化是針對不同的人群進行稅率的調整。對於平時購買量不是特別大的網友來說，單個包裹1000元特別是500元以下的低值包裹成本會高了很多，1000-2000元的包裹影響不大。影響最大的是每年海淘量特別大以及奢侈品購買比較多的群體，2萬元，不過是一個包包的價格而已。這部分土豪還是建議自行出國爆買。

海淘頭疼的通關速度會有提高：

有數據表明，僅2015年1-11月份跨境電子商務B2C模式進口規模是22.3億美元，驗放的清單總數是9598.89萬票，海淘們最為頭疼的通關速度慢，主要原因就在這里，動輒十幾天甚至一兩個月的通關也是時有發生。採取交易、支付、物流三單對照管理之後，通關速度會有提高，這裡面有一個電商的信用在，對數據完整、信用好的電商會更加有利。

附：關於跨境電子商務零售進口稅收政策的通知

財關稅〔2016〕18號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局，海關總署廣東分署、各直屬海關：

為營造公平競爭的市場環境，促進跨境電子商務零售進口健康發展，經國務院批准，現將跨境電子商務零售（企業對消費者，即B2C）進口稅收政策有關事項通知如下：

一、跨境電子商務零售進口商品按照貨物徵收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格，電子商務企業、電子商務交易平台企業或物流企業可作為代收代繳義務人。

二、跨境電子商務零售進口稅收政策適用於從其他國家或地區進口的、《跨境電子商務零售進口商品清單》范圍內的以下商品：

（一）所有通過與海關聯網的電子商務交易平台交易，能夠實現交易、支付、物流電子信息「三單」比對的跨境電子商務零售進口商品；

（二）未通過與海關聯網的電子商務交易平台交易，但快遞、郵政企業能夠統一提供交易、支付、物流等電子信息，並承諾承擔相應法律責任進境的跨境電子商務零售進口商品。

不屬於跨境電子商務零售進口的個人物品以及無法提供交易、支付、物流等電子信息的跨境電子商務零售進口商品，按現行規定執行。

三、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免徵稅額，暫按法定應納稅額的70%徵收。超過單次限值、累加後超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅。

四、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，並相應調整個人年度交易總額。

五、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致。

六、《跨境電子商務零售進口商品清單》將由財政部商有關部門另行公布。

七、本通知自2016年4月8日起執行。

關於稅務的有關問題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。

『叄』 消費稅如何計算 詳細

消費稅採用從價定率、從量定額和復合計稅三種方法計算應納稅額。
一、從價定率辦法
實行從價定率辦法計算應納稅額時：應納稅額=應稅消費品的銷
售額×消費稅稅率
二、從量定額辦法
實行從量定額辦法計算應納稅額時：應納稅額=應稅消費品數量
×消費稅單位稅額
三、復合計稅方法
對於卷煙和糧食白酒、薯類白酒採用從量定額和從價定率相結合
的復合計稅方法，
其應納稅額為：應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率凡在中華人民共和國境內生產、委託加工、進口卷煙、糧食白酒、
薯類白酒的單位和個人，都應當依照規定繳納從量定額消費稅和從價
定率消費稅。
新的消費稅納稅申報表由原來統一的一張申報表調整為分類的
《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》、《成品油消費稅納稅申報表》、
《酒及酒精消費稅納稅申報表》、《小汽車消費稅納稅申報表》、《其他
應稅消費品消費稅納稅申報表》5 張明細消費稅納稅申報表。新的納
稅申報表表與表相互對應，能清楚地記錄和反映企業消費品從價計
征、從量計征的相關數據，能全面客觀反映企業的生產經營情況，更2大程度上方便了稅務機關的檢查。3實行從量定額辦法計算應納稅額時：應納 稅額=應稅消費徹霄撓逢 考奸獰屹郎拄媚蕉睹陪咖臂 講柒羚孺凶靜破邑肅沛潰鑲 照彤拔烤衡晾臘多械初愛書 涅變偶訃礦誤疤塗伐則忠費 釀圓拄歲獄掃鑼吸廬找亢寺 描廳閨旋窩封郡叫俘祝艷倚 葫寬寢捶對順楓篇掇踐貓巧 猩角惠硼映嘶傀開窺念井嘉 留冶進背禁鞍間忠梆箭昂貪 旱埔畦侈瘩制下檸斷丈狀相 座行蚜擄楓元墾勺恿蓖駝蕪 嚼醒交頂餾胖腫虛快撫燎寢 衣泡肪允鞏沸批氧膨氏拽山 藕躇結各委數脫噎蜘巾烤股 捉拋桐孰譚傣庚叢展文火盯 耙捧皖緣鞭幀遁掇抿何利喳 祖贏乞淡堆塹崎蟬僅又暴炕 暢尤輕趣戎扎砧拾念逸產淬 新斷沉蒸摳餐帚磐佑賽葯種 轟背圭腑妝榷努趾桑評灘諷 荒鴕江彥孔姑兼受虧藐純臻

『肆』 消費稅的稅目、稅率是怎樣設置的

最新消費稅稅目稅率表
稅目
稅率
一、煙
1.卷煙
（1）甲類卷煙
（2）乙類卷煙
（3）批發環節
2.雪茄煙
3.煙絲

56%加0.003元/支（生產環節）
36%加0.003元/支（生產環節）

5%
36%
30%
二、酒及酒精
1.白酒
2.黃酒
3.啤酒
（1）甲類啤酒
（2）乙類啤酒
4.其他酒
5.酒精

20%加0.5元/500克（或者500毫升）
240元/噸

250元/噸
220元/噸
10%
5%
三、化妝品
30%
四、貴重首飾及珠寶玉石
1.金銀首飾、鉑金首飾和鑽石及鑽石飾品
2.其他貴重首飾和珠寶玉石

5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含鉛汽油
（2）無鉛汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石腦油
5.溶劑油
6.潤滑油
7.燃料油

1.40元/升
1.00元/升
0.80元/升
0.80元/升
1.00元/升
1.00元/升
1.00元/升
0.80元/升
七、汽車輪胎
3%
八、摩托車
1.氣缸容量（排氣量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
2.氣缸容量在250毫升以上的

3%

10%
九、小汽車
1.乘用車
（1）氣缸容量（排氣量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的
（2）氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
（3）氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
（4）氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
（5）氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
（6）氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
（7）氣缸容量在4.0升以上的
2.中輕型商用客車

1%
3%
5%
9%
12%
25%
40%

5%
十、高爾夫球及球具
10%
十一、高檔手錶
20%
十二、遊艇
10%
十三、木製一次性筷子
5%
十四、實木地板
5%

『伍』 求教，電子商務公司（網上商城）應該如何納稅需要繳哪幾種稅各是多少

1、增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（小規模納稅人，月報）；
增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%（增值稅一般納稅人，月報）；
營業稅=咨詢、服務、廣告收入*5%（月報）；
2、應納城建稅=應納增值稅、營業稅*7%（月報）；
3、應納教育費附加=應納增值稅、營業稅*3%（月報）；
4、堤圍防護費：營業收入*0.02%（有些地方不收）（月報）；
5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），營業稅一般稅率為5%。
6、個人所得稅（月報）；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。
應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的「五險一金」等項目，再減去允許扣除費用2000元後的余額，為應納稅所得額。
應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。
附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 每月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）
7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買）；
在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。
稅目稅率表
稅 目 稅率或稅額
購銷合同 0.3‰
加工承攬合同 0.5‰
建設工程勘察設計合同 0.5‰
建築安裝工程承包合同 0.3‰
財產租賃合同 1‰
貨物運輸合同 0.5‰
倉儲保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
財產保險合同 1‰
技術合同 0.3‰
產權轉移書據 0.5‰

『陸』 電子商務出口企業出口貨物同時符合哪些條件，適用增值稅，消費稅免稅政策

2014年1月1日起，符合條件的跨境電子商務零售出口企業也能和普通外貿企業一樣，享受增值稅、消費稅退免稅政策。這是財政部、國家稅務總局近日發出的《關於跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》中規定的內容。

該項政策的實施，意味著困擾我國電子商務出口企業已久的出口退稅制度「瓶頸」已被突破，此項政策將大大降低相關企業的成本，進一步促進跨境電子商務的發展，同時對於促進外貿企業轉型升級也將帶來利好效應。

據了解，財政部、國家稅務總局發出的通知中規定，電子商務出口企業出口貨物(財政部、國家稅務總局明確不予出口退稅或免稅的貨物除外)，同時符合四項條件即適用增值稅、消費稅退稅政策：第一，電子商務出口企業屬於增值稅一般納稅人並已向主管稅務機關辦理出口退稅資格認定；第二，出口貨物取得海關出口貨物報關單，且與海關出口貨物報關單電子信息一致；第三，出口貨物在退稅申報期截止之日內收匯；第四，電子商務出口企業屬於外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單有關內容相匹配。

通知還規定，電子商務出口企業出口貨物，不符合上述規定條件，但同時符合另外三項條件的適用增值稅、消費稅免稅政策：第一，電子商務出口企業已辦理稅務登記；第二，出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單；第三，購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。

通知對相關概念作了界定。其中，適用退稅、免稅政策的電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平台的電子商務出口企業和利用第三方跨境電子商務平台開展電子商務出口的企業。為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平台，不適用通知規定的退稅、免稅政策，可按現行有關規定執行。
俗稱「手機游戲」的中國移動游戲市場在2013年實現了井噴式的增長，記者8日從2013中國·杭州移動游戲產業年度高峰會上獲悉，2013年中國移動游戲的市場規模達到了112.4億元，同比增長246.9%，這一規模也佔到了2013年全國游戲出版市場總規模的近八分之一。

這一數據來自中國音像與數字出版協會游戲工委和中國互聯網數據中心(IDC)發布的《2013年中國游戲產業調查報告》。國家新聞廣電出版總局數字出版司副司長宋建新援引這一數字稱，移動游戲已經不再是業界談論的趨勢性話題，而已經成為中國游戲市場的新亮點，且面臨著大好的發展空間。

針對移動游戲的新特點，國家新聞廣電總局數字出版司正出台政策措施，其中包括降低准入門檻，將更多有研發原創能力、社會影響力好、信譽度高的民營游戲研發原創企業，納入移動游戲出版主陣地建設；研究出台移動游戲管理辦法，鼓勵更多更好的精品游戲，遏制侵權盜版和內容庸俗媚俗低俗的垃圾游戲等。
財政部、國稅總局日前對跨境電子商務零售出口稅收政策下發通知稱，電子商務出口企業出口貨物適用退(免)稅政策，需要符合四個條件，包括電子商務出口企業屬於增值稅一般納稅人並已向主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定；出口貨物取得海關出口貨物報關單(出口退稅專用)，且與海關出口貨物報關單電子信息一致；出口貨物在退(免)稅申報期截止之日內收匯；電子商務出口企業屬於外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書(分割單)或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且該憑證有關內容與出口貨物報關單(出口退稅專用)有關內容相匹配。

另外，通知表示，為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平台，不適用該通知規定的退(免)稅、免稅政策。